¿Sabe cómo clasificar su ministerio ante el gobierno?

By Raul Rivera

Cuando los líderes del ministerio toman la decisión de conseguir el reconocimiento de exención federal 501(c)(3), a menudo no son conscientes de que existe más de una manera de ser clasificados para efectos fiscales.

Muchos se encuentran ante el dilema de tener que determinar si deben de ser clasificados como iglesia o como una organización religiosa sin fines de lucro (ministerio). Además, muchos no son conscientes de la diferencia entre las dos clasificaciones.

Es vitalmente importante comprender la diferencia entre las dos porque ser clasificado incorrectamente podría provocar problemas administrativos potenciales más tarde.

Por lo tanto, durante este blog voy a dedicar un tiempo para explicar la diferencia entre una iglesia y un ministerio, para fines fiscales, y luego revisaremos 4 preguntas que usted debe de considerar cuando determine cómo debe de ser clasificado.

Empecemos revisando la diferencia entre Iglesia y Ministerio.

Las diferencias corporativas y fiscales 

Elegir el mejor aspecto para su ministerio es importante porque afecta muchos aspectos de su organización sin fines de lucro.

Estos aspectos incluyen fechas límite para los requisitos de presentación ante el IRS, cómo solicitar exenciones estatales, e incluso financiamiento de donadores. De acuerdo con la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas, las organizaciones religiosas califican como organizaciones exentas de impuestos.

Además, de acuerdo con la sección 170(b)(1)(a) del Código, los donantes pueden recibir una deducción fiscal por las donaciones que hacen a estas organizaciones.

Esto significa que las iglesias y todos los demás ministerios religiosos otorgan las mismas ventajas fiscales como organizaciones sin fines de lucro.

Sin embargo, hay algunos beneficios clave que deben de ser tomados en consideración.

• Las organizaciones religiosas que no son una iglesia están obligadas a solicitar el estatus de exención fiscal dentro de los 27 meses siguientes a su incorporación. Con el fin de asegurarse de que su estatus de exención fiscal sea retroactivo hasta el día de su incorporación, debe de solicitarlo al IRS dentro de esa ventana de 27 meses.

• Las organizaciones sin fines de lucro que son un ministerio religioso también están obligadas a presentar anualmente el Formulario 990. Las iglesias están exentas de estos requisitos y, por lo tanto, disfrutan de un poco más de alivio administrativo. Si su ministerio no es una iglesia, entonces lo mejor será no hacer la solicitud como iglesia, porque una clasificación incorrecta puede llevar a problemas en el futuro.

• Varios estados solicitan que las iglesias y los ministerios se incorporen usando diferentes métodos. Para algunos estados estas corporaciones se crean en virtud de diferentes partes de la ley estatal. Por ejemplo, en Nueva Jersey y en Nueva York, las iglesias se incorporan a nivel de condado, mientras que todas las demás organizaciones sin fines de lucro se incorporan a nivel estatal. En Nueva Jersey, una vez que las iglesias se incorporan, están obligadas a enviar su documentación al estado para su presentación.

• Además, cada estado tiene sus propios requisitos de presentación para las iglesias y ministerios que solicitan las exenciones del impuesto estatal sobre las ventas y de franquicias. Las corporaciones de la iglesia texanas pueden solicitar las exenciones del impuesto estatal sobre las ventas y de franquicias antes de obtener la aprobación de su reconocimiento 501(c)(3). Sin embargo, los ministerios religiosos y todas las demás corporaciones sin fines de lucro, deben de solicitarlo después de obtener el reconocimiento 501(c)(3) de parte del IRS.

Determinando el mejor marco

Para ayudarle a determinar cuál es la mejor clasificación de exención fiscal para su organización, considere las siguientes preguntas:

1. ¿Mi meta original es comenzar una iglesia?

Esta puede parecer una pregunta sencilla, pero es muy importante. Como pudo ver en la historia anterior del pastor, comenzar un ministerio no siempre significa que usted está comenzando una iglesia. Hay varios tipos de ministerios que pueden iniciar, tales como:

•  Ministerios para conferencias y retiros;
•  Capacitación para el liderazgo e Institutos bíblicos;
• Cruzadas; 
• Tutoría, y mucho más. 

2. ¿Tendré una congregación y membresías?

Cuando revisamos las solicitudes de las iglesias para obtener el reconocimiento de exención fiscal, uno de los indicadores con mayor peso que se usan para determinar si una organización es una iglesia para efectos fiscales es si tendrá una congregación y membresías. 

En el caso judicial "Spiritual Outreach Society" versus los "Commissioners", el tribunal fiscal determinó que celebrar reuniones religiosas no convierte automáticamente a una organización en una iglesia. El tribunal determinó que no había indicios de que los participantes en las reuniones mensuales consideraran a Spiritual Outreach Society como su iglesia. Esta incluso celebraba sus eventos los sábados para que no entraran en conflicto con otros servicios de adoración celebrados en domingo.

Por lo tanto, si un ministerio les exige a sus participantes tener y asistir a su propia iglesia local, o es un ministerio que dice que no va a tener miembros, y es una comunidad de creyentes de muchas iglesias diferentes, lo más probable es que sean clasificados como un ministerio religioso para efectos fiscales. Ahora bien, algunas iglesias optan por no tener un programa riguroso de membresías, y está bien.

Sin embargo, le recomiendo encarecidamente que establezca requisitos de afiliación de manera tal que el nivel de vida y creencias religiosas de la iglesia queden claros. Aquellos que sirven en el ministerio deben de entender claramente la posición de la iglesia en todos los temas. Además, mediante la formación de un programa de membresías, usted tiene una base más sólida para el establecimiento de las prácticas de estilo de vida que usted espera de sus miembros.  

3. ¿Celebraré servicios de adoración frecuentes para mis miembros en un lugar establecido?

Otro componente importante para recibir la clasificación como iglesia es celebrar servicios religiosos regularmente en un lugar establecido. Generalmente, lo mejor es celebrar estos servicios en un lugar público como una iglesia, auditorio, espacio comercial rentado o en un hotel. Algunos modelos de iglesias en casas también celebran reuniones públicas se manera mensual o trimestral, lo cual los clasificaría como una iglesia, no obstante, usted debe de asegurarse de que su hogar esté zonificado para celebrar reuniones de la iglesia. 6 Celebrar servicios una vez al mes o hacerlos en 1 casa, sin planes para crecer y expandirse más allá de esa casa, generalmente indica que usted está operando un ministerio religioso que no es necesariamente una iglesia.

4. ¿Todas mis actividades deberán de ser orientadas hacia la extensión?

Si usted se da cuenta de que todas las actividades de su organización solo se dirigirán hacia la extensión comunitaria, entonces lo más indicado es que esté en la clasificación de ministerio religioso. Aunque usted pueda ser anfitrión de un estudio bíblico de vez en cuando, lo que le conviene es que su fundación corporativa esté basada en su propósito y actividades primarias.

Ejemplos útiles

Hasta ahora, hemos hablado en términos generales y explicaciones. Ahora, revisemos unos cuantos ejemplos del marco legal de la iglesia contra el del ministerio religioso, para mostrar cómo juegan los conceptos que discutimos, en el ministerio cotidiano

Ejemplo 1: Un orador itinerante predica todos los domingos; sin embargo, lo hace en una iglesia diferente cada semana y no tiene una congregación local. Además, es anfitrión de una experiencia de adoración mensual en diferentes ciudades de los EE.UU. para unificar el Cuerpo de Cristo. Su ministerio deberá de presentar el Formulario 1023 como un ministerio religioso sin fines de lucro que no es una iglesia.

Ejemplo 2: Un predicador celebra servicios de culto cada dos semanas en un hotel local. Actualmente está ahorrando dinero para rentar un local comercial y comenzar a celebrar servicios religiosos semanalmente. Tiene una asistencia regular de 45 personas. Además, acaban de comenzar un sencillo programa de membresías, en el que quienes se unen a la iglesia llenan una solicitud y asisten a una “Clase de la Visión de la Iglesia”, sobre los objetivos y creencias del ministerio. Esta organización presentará un Formulario 1023 como una iglesia.

Conclusión

Cada ministerio es diferente, por lo que no hay una solución “única” para clasificar el estatus de su ministerio. Sin embargo, al tomar en cuenta las pautas anteriores, usted estará mejor armado para tomar la decisión correcta sobre la base legal de su ministerio. Todos los días en StartCHURCH, ayudamos a los líderes del ministerio como usted a verbalizar el sueño y visión que Dios les ha dado, de modo que puedan ser clasificados correctamente para fines legales y de exención de impuestos. Si tiene alguna duda sobre cuál es su marco legal actual, o cómo debe de hacerse, por favor comuníquese con nosotros al 877-494-4655 ¡y uno de nuestros asesores expertos de planta estará encantado de servirle!

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