Qué Hacer Cuando es Hora de Reclasificar su Ministerio

By Raul Rivera

¿Sabía que no todas las organizaciones religiosas reciben el mismo trato del IRS?

Los beneficios para los donantes son prácticamente los mismos; ya sea que realice una donación a un orfanato cristiano, una iglesia o un ministerio del centro de la ciudad, las donaciones son deducibles de impuestos siempre que se formen y funcionen correctamente.

Sin embargo, a efectos impositivos, las iglesias se clasifican de manera diferente a todas las demás organizaciones benéficas religiosas.

Todas las organizaciones benéficas religiosas están clasificadas bajo la sección 501(c)(3) y, por lo tanto, están exentas del impuesto a las ganancias. Desde un punto de vista fiscal y legal, una de las mayores diferencias entre iglesias y otras organizaciones benéficas religiosas es el requisito de presentar el formulario 990.

En pocas palabras, las iglesias están exentas de tener que presentar el formulario 990.

Pero cuando se trata de cambiar la estructura de su organización, hay mucho más que debe considerarse.

Cómo saber cuándo cambia tu clasificación

Cómo se organiza su iglesia o ministerio determina cómo es clasificado por el IRS. Cómo es clasificado por el IRS determina qué informes y requisitos debe cumplir su organización cada año a nivel federal, y algunas veces también a nivel estatal.

Cuando el propósito y las actividades de una organización cambian de manera sustancial, según los tipos de cambios que realice, existe la posibilidad de que los cambios en la forma de operar también afecten la forma en que su organización se clasifica como una organización de beneficencia pública.

Un estudio en profundidad de la clasificación para organizaciones benéficas está fuera del alcance de este artículo. (Puede inscribirse en nuestro programa en línea, a la Universidad de StartCHURCH, para obtener más información sobre este y otros temas de cumplimiento de la iglesia y el ministerio. Haga clic aquí para obtener más información).

El punto principal que quiero que aprenda hoy es que la forma en que se forma su iglesia o ministerio determina su clasificación de caridad federal. Además, la clasificación de su organización determina los requisitos de informes de su iglesia o ministerio para el IRS.

Por qué necesitaría considerar reclasificar su ministerio

Cuando las actividades de su organización cambian de tal manera que sería necesario una nueva clasificación, el IRS debe ser notificado.

Para las organizaciones religiosas 501(c)(3), hay dos razones comunes por las cuales necesitarías reclasificar:

1. Transición para operar como una iglesia

Quizás pueda relacionarse con esto.

Tal vez usted comenzó como un ministerio de evangelización que viaja y habla en otras iglesias, pero a lo largo del tiempo el Señor le ha estado guiando a comenzar una iglesia.

Desde un punto de vista legal, ¿qué se supone que debe hacer?

Hemos trabajado con escuelas ministeriales, organizaciones de evangelismo e incluso actividades de promoción en el centro de la ciudad que, a través de sus actividades, comenzaron a celebrar servicios de adoración y descubrieron que su ministerio serviría mejor a las necesidades que se encontraban con la estructura de la iglesia.

Estas organizaciones originalmente solicitaron su exención de impuestos como organizaciones benéficas públicas que, aunque religiosas, no eran iglesias. Cuando su propósito y operaciones se convierten en el de una iglesia, se reclasifican como una iglesia.

2. Transición para operar como una organización caritativa que no es una iglesia

La transición de una iglesia a otro tipo de ministerio puede suceder de varias maneras y por una variedad de razones. Considere los dos ejemplos a continuación:

Ejemplo 1:

Tim sabe que está llamado a enseñar la Palabra de Dios y ayudar a los creyentes a aplicarla a sus vidas diarias. Después de hablar con sus mentores, decide comenzar una iglesia para llevar a cabo esta pasión. Después de un año, se da cuenta de que, aunque es maestro, no debe ser un pastor. Durante ese período de tiempo, él escribió un libro sobre cómo vivir su fe en el lugar de trabajo y mientras promocionaba su libro, Tim recibió varias invitaciones para enseñar los principios de su libro en iglesias y conferencias. Un día tuvo un momento de "ajá" y se dió cuenta de que sus dones se usarían mejor si él creara un ministerio para desarrollar y enseñar recursos de entrenamiento de discipulado. Estableció una organización 501(c)(3) para este propósito y tuvo mucho éxito.

Ejemplo 2:

Joanne y Joseph eran pastores de una iglesia que tenía la aprobación 501(c)(3). La iglesia prosperó durante los primeros años, pero en el cuarto año la asistencia se estancó. La iglesia de Joanne y Joseph condujo un alcance a familias de bajos ingresos. A medida que disminuyó la asistencia de los servicios, se concentraron más en proporcionar alimentos y ropa a los pobres. Con el tiempo, convirtieron el edificio de su iglesia en un refugio temporal que ayudó a familias con problemas económicos a encontrar una vivienda permanente. Todavía usaban la corporación de su iglesia para recibir donaciones para financiar sus nuevas actividades caritativas.

En cada uno de estos ejemplos, estos líderes hicieron cambios significativos en sus actividades que significaron que ya no funcionaban como iglesia.

El IRS usa una prueba de 14 puntos para determinar si una organización califica o no como iglesia para los requisitos de exención de impuestos. Esta prueba es una guía utilizada para evaluar si el objetivo principal de una obra de caridad es el de una iglesia o no.

Donde cada una de sus actividades originales en los ejemplos anteriores clasificaría como actividades de la iglesia, cada una de ellas hizo la transición a organizaciones igualmente grandes con fines muy diferentes.

Esto no quiere decir que las iglesias no puedan tener actividades variadas. Las iglesias pueden, de hecho, crear programas de discipulado y llevar a cabo misiones locales y globales.

Sin embargo, si el enfoque principal de una organización pasa de ser el funcionamiento de una iglesia a otra actividad, como un programa de vivienda de transición, su estado como organización benéfica cambia por defecto.

Por qué la clasificación correcta importa

Usted puede estar pensando, "¿Cuál es el problema? Una caridad es una obra de caridad. Ambos están exentos de impuestos, entonces ¿por qué importa un cambio en la operación?

Asegurarse de mantener la clasificación correcta es clave para varias razones:

1. Reclasificarse como iglesia significa que ahora está exento de los requisitos de presentación 990.

Como se dijo anteriormente, las iglesias están exentas del requisito de presentación 990. Si una organización que anteriormente no era una iglesia cambia su propósito y operaciones a la de una iglesia, puede solicitar la reclasificación. Si la organización se reclasifica como una iglesia, quedará exenta del requisito de presentación 990.

2. Protección en el caso de una auditoría.

Este punto es clave principalmente para aquellos que deberían presentar el formulario 990 y no lo están. Si una organización que alguna vez fue una iglesia, hace una transición a actividades que no pertenecen a la iglesia y es auditada por alguna razón, el IRS podría penalizarla por no presentar el formulario 990.

Se puede concluir que su organización ya no es una iglesia cuando deja de actuar como una iglesia.

En el segundo ejemplo anterior, vemos la historia de un par que fue clasificada como iglesia pero que comenzó a operar con un propósito diferente. Este tipo de cambio de propósito es completamente aceptable. Sin embargo, se deben tomar los pasos adecuados para garantizar que la estructura legal de la organización refleje su nuevo propósito.

Además de enmendar la declaración de propósito en el documento de organización, la corporación debe cambiar su clasificación con el IRS para notar que es una organización benéfica pública que ya no es una iglesia.

3. Concesión y elegibilidad de financiamiento según el estado de clasificación del IRS.

Puede encontrar que al solicitar ciertos fondos, un "sí" o un "no" puede implicar tener documentos de gobierno consistentes y ser clasificado como un tipo particular de caridad. La clasificación adecuada puede ayudar a que el proceso de solicitud de fondos como organización benéfica sea un proceso más fácil.

4. Es lo correcto para hacer.

Si se ha asociado con StartCHURCH durante un período de tiempo prolongado y ha pasado por nuestro programa PlanteFIRME, sabrá que nuestro objetivo es garantizar que tenga la mejor base legal posible.

Parte de esto es garantizar que sus documentos de gobierno y todas sus "cuentas" estatales y federales reflejen su organización de manera adecuada.

Para mantener el cumplimiento final, es importante actualizar su estado de clasificación.

¿Qué haces cuando cambia la clasificación?

Hay varios pasos a seguir cuando cambia el estado de caridad de su organización.

• Primero, asegúrese de que sus artículos de incorporación reflejen el propósito actual de su organización. Por ejemplo, en la historia de Tim, si él ya hubiera incorporado, su declaración de propósito sería enmendada de la de una iglesia a la de un ministerio que proporciona servicios educativos y de capacitación para el cuerpo de Cristo.
• En segundo lugar, actualice sus estatutos para reflejar también una estructura de gobierno más adecuada. Los estatutos para un ministerio de evangelización muy probablemente serán sustancialmente diferentes a los de una iglesia.
• En tercer lugar, el IRS proporciona un proceso para actualizar su clasificación mediante el uso del formulario 8940. Esto se utiliza por muchas razones, pero para nuestros fines, el formulario se utiliza, junto con los archivos adjuntos necesarios, para solicitar un cambio en la clasificación en función de un cambio en operaciones.

Un buen cambio es algo bueno

Ya sea que tenga un ministerio que se ha convertido en una iglesia para servir mejor a su comunidad, o una iglesia cuya visión renovada en Dios requiere una dirección completamente nueva, estos cambios son buenos.

No importa dónde se encuentre ni qué cambios necesite realizar, podemos ayudarlo a navegar esta transición. Con su opinión y visión en mente, podemos ayudarle a establecer documentos de gobierno que reflejen el sueño y la visión que Dios ha colocado en su corazón.

Si cree que Dios está guiando su ministerio en una nueva dirección y solo necesita a alguien con quien hablar sobre lo que puede parecer, nos encantaría saber de usted. Simplemente llámenos al (678) 830-2600. O si desea hablar con nosotros en persona, haga clic aquí para saber cuándo estaremos en una ciudad cercana.

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