¿Puede el IRS demandar revisar los registros de la iglesia?
By Raul Rivera
Cuando hablo con pastores y líderes de iglesias que son escépticos sobre la incorporación o solicitud de 501(c)(3) para sus iglesias, a menudo escucho, "Si incorporamos, entonces nos convertiremos en una iglesia estatal" o "Si convertirse en una iglesia 501(c)(3), entonces el IRS podría llamar a la puerta de nuestra iglesia en cualquier momento que quisieran ".
Esto nos lleva a la pregunta y el tema del blog de hoy, "¿Puede el IRS realmente exigir los registros de su iglesia?"
Recientemente, un tribunal del distrito federal de Carolina del Sur detuvo el intento de una corporación religiosa de bloquear una solicitud del IRS de los registros bancarios de la organización.
El IRS informó a la organización que había sido seleccionada para una auditoría y que se necesitaría acceso a los registros bancarios de la organización.
En respuesta, el contador de la organización informó al agente del IRS que lideraba la auditoría que la organización estaba reclamando el estado de la iglesia y todas las protecciones otorgadas bajo la sección 7611 del código tributario.
El IRS respondió enviando a la organización un "aviso de consulta fiscal sobre la iglesia" que enumeraba específicamente las áreas que debían abordarse.
¿Entonces, ¿qué significa esto para usted y su iglesia?
Quiero utilizar el resto de este blog para ofrecerle las mejores prácticas que ayudarán a proteger a su iglesia de una auditoría del IRS.
Pero primero, debemos abordar cómo puede comenzar una auditoría de la iglesia del IRS.
Cómo el IRS puede comenzar una auditoría de la iglesia
La verdad del asunto es que el IRS no puede simplemente tocar las puertas de su iglesia y exigir ver los registros y los minutos de las reuniones de la junta en el acto.
Hay un proceso riguroso que el IRS debe cumplir de acuerdo con la sección 7611.
Considera lo siguiente:
El Manual de Ingresos Internos 4.76.7.4 define una investigación fiscal de la iglesia "como cualquier consulta a una iglesia ...que sirve como base para determinar si la organización califica para la exención de impuestos como iglesia, o si está llevando a cabo un comercio o negocio no relacionado o de otra manera involucrados en actividades sujetas a cualquier impuesto IRC ".
Además, la sección 7611 del Código de Rentas Internas proporciona pautas sobre cómo el IRS puede comenzar una investigación fiscal de la iglesia. De acuerdo con la sección 7611, el IRS puede comenzar una investigación de impuestos de la iglesia solo si:
- Un oficial de tesorería apropiado de alto nivel razonablemente cree (sobre la base de hechos y circunstancias registrados por escrito) que la iglesia no está exenta, por razón de su condición de iglesia, de impuestos bajo la sección 501(a), o que puede llevar a cabo un negocio o negocio no relacionado o involucrarse en actividades sujetas a impuestos; y
- el IRS envía a la iglesia un aviso de investigación por escrito que contiene una explicación de 1) las preocupaciones que dieron lugar a dicha investigación, 2) el tema general de dicha investigación, y 3) las disposiciones administrativas y constitucionales aplicables con respecto a dicha investigación y las disposiciones del título que autorizan dicha investigación.
En esencia, vemos que en el caso de una auditoría de la iglesia, el objetivo principal del IRS es doble:
- para determinar si la iglesia está operando de manera consistente con su propósito y la sección 501(c)(3), y
- para determinar si la iglesia está llevando a cabo actividades comerciales no relacionadas.
Antes de ver cómo puede evitar una auditoría del IRS de su iglesia, primero debemos entender qué puede ayudar al IRS a establecer una "creencia razonable" para comenzar el proceso de una auditoría de la iglesia.
¡Fortalezca Su Fundación Legal Hoy!
PRESIONE AQUÍ5 maneras de ayudar a su iglesia a prevenir una auditoría del IRS.
1. Mantener las minutas, las actas de la reunión de la junta
Amenudo se supone que los registros más importantes para una iglesia son sus registros financieros.
Aunque es importante que las iglesias mantengan buenos registros financieros, especialmente para propósitos de mayordomía, se puede argumentar que las actas de las reuniones de la junta son los registros más importantes que las iglesias deben mantener adecuadamente.
Las minutas de la reunión de la Junta sirven como la documentación oficial de los actos corporativos de su iglesia.
Sin las actas de la reunión de la junta, su iglesia no puede mostrar pruebas de que la iglesia aprobó apropiadamente acciones corporativas tales como la designación de miembros de la junta, la adopción de sus estatutos y políticas, y la aprobación de los salarios.
Como organización sin fines de lucro, es imperativo que todas las acciones corporativas de la iglesia se documenten adecuadamente en las minutas de la reunión de la Junta en buen estado.
2. Documente todos los salarios y compensaciones
Los sueldos y la compensación en general deben mantenerse con diligencia.
Es necesario que todos los salarios sean aprobados anualmente, por el consejo de administración, durante una reunión del consejo debidamente convocada.
Además, los acuerdos de compensación salarial deben incluir, entre otros, el monto monetario a pagar, lo que implica el trabajo, el número de horas requeridas y los datos de comparabilidad para otros puestos similares.
3. Revise las actividades de su iglesia
Como vimos anteriormente en este blog, uno de los propósitos del IRS durante una auditoría de la iglesia es determinar si la iglesia está operando de manera consistente con su propósito y la sección 501(c)(3).
Por lo tanto, es importante revisar las actividades de la iglesia para tomar esa determinación.
Al revisar las actividades de su iglesia, querrá asegurarse de que cada ministerio y departamento se relacione directamente con el propósito de su iglesia.
Si, a través de su revisión de las actividades de la iglesia, determina que una actividad puede considerarse una actividad comercial o de negocios no relacionada, como una librería o una cafetería, entonces deberá considerar comenzar un brazo con fines de lucro de la iglesia.
4. Revise los materiales impresos y publicitados de su iglesia
Dado que el IRS puede utilizar cualquier material impreso o publicitado como fuente de "creencia razonable" para comenzar una investigación de la iglesia, asegúrese de mantener una estrecha vigilancia sobre dichos materiales.
Esto también incluye el sitio web de su iglesia.
Lo mejor es no incluir ningún tipo de anuncios en el sitio web de su iglesia, lo que, dependiendo de los hechos y las circunstancias, puede considerarse una actividad comercial no relacionada y podría poner en peligro el estado exento de impuestos de su iglesia.
5. Revise todos los documentos internos de gobierno de su iglesia
Hay varios documentos que su iglesia debe revisar y mantener regularmente, tales como:
- Los artículos de incorporación de la iglesia, enmiendas, informes anuales, registro de caridad, carta de aprobación del IRS y cualquier carta relacionada con la actualización de la historia pública de la iglesia.
- Los estatutos de la iglesia.
- Las doctrinas escritas de la iglesia.
- Las políticas y procedimientos de la iglesia. (Deberá asegurarse de que su iglesia tenga una política de conflicto de intereses, una política de reembolso responsable y una política de benevolencia).
- Contratos corporativos tales como arrendamientos y títulos de propiedad.
- Registros contables y financieros.
- Registros de membresía actuales y precisos.
¿Cómo resistiría su iglesia en una auditoría?
Tal vez esté considerando estos cinco pasos y se dé cuenta de que su iglesia podría no hacerlo tan bien en el caso de una auditoría del IRS.
Quiero animarle a que no se preocupe.
La mejor forma de avanzar es corregir lo que se hizo en el pasado y asegurarse de que se establezcan prácticas y procedimientos adecuados para el futuro. Si tiene preguntas y necesita ayuda, llámenos al (678) 830-2600.
En StartCHURCH, nuestro objetivo es ayudarle a proteger lo que Dios te ha dado para dirigir. Hacemos esto de varias maneras, y una de esas formas es a través de nuestras Conferencias de Estructura Primordial paa Iglesias.
Haga clic en el enlace a continuación y regístrese para una conferencia en la ciudad más cercana a usted.