04 Apr 2019

¿Debo reportar el Subsidio por Vivienda en mi Declaración de Impuestos?

Founder Raul Rivera

Punto Clave

El subsidio de vivienda no se reporta en la declaración de impuestos como una deducción. Sin embargo, bajo ciertas circunstancias, sí se reporta en Horario SE, al 15.3%. Esto sucede si el ministro no ha aplicado una solicitud para exención de impuestos por trabajo independiente.
Una de las preguntas más comunes realizada por pastores, tesoreros, CFOs y administradores durante este período del año está relacionada con el subsidio por vivienda, y es esta: “¿Cómo reporto el subsidio de vivienda en la declaración de impuestos del ministro para que él/ella pueda obtener una deducción?” Mi respuesta usualmente es, “No lo hace”.
La razón es que el subsidio por vivienda es una exclusión de ingresos para propósitos de impuesto sobre la renta. En la sección 107 del Código Interno de Ingresos el subsidio por vivienda es un ingreso que no tiene permitido excluir de su declaración de impuestos. La cantidad es igual al menor de los siguientes:
  1. El costo actual de su vivienda;
  2. El valor de renta justo de su vivienda anualmente; o
  3. El ingreso total que usted recibe, por parte de la iglesia o iglesias que lo remuneraron.
Déjeme darle un ejemplo. La Iglesia ABC le pagó $50,000.00 al Ministro X el año pasado. Sus gastos calificados totales de vivienda fueron $20,000.00. De los $50,000.00 de compensación que recibió por parte de la iglesia, tiene permitido excluir de su declaración de impuestos $20,000.00. Esto significa que en su declaración de impuestos únicamente reporta $30,000.00 de ingreso bruto. Los $20,000.00 del subsidio por vivienda no se reportan en su declaración de impuestos.

¿El subsidio por vivienda se reporta en algún lugar?

Luego de que la iglesia calcula correctamente el subsidio por vivienda, necesita reportarlo en la casilla 14 del formulario W-2. Existen dos razones principales sobre la importancia de reportarlo en el formulario W-2.
  1. Mientras el subsidio por vivienda no se reporta en la declaración de impuestos para darle una deducción, si usted no ha aplicado para exención de impuestos por trabajo independiente, el subsidio por vivienda deberá ser reportado en el Horario SE para que los impuestos de trabajo independiente del 15.3% puedan ser pagados en el subsidio de vivienda. Lo explicaré más adelante.
  2. Para los propósitos de la compra de una casa, el reportar el subsidio por vivienda en la línea 14 será considerado un ingreso recibido para propósitos del banco, lo cual lo posiciona de mejor forma cuando un banco está considerando aprobarlo para un préstamo para la compra de una casa.
Ahora que el subsidio por vivienda ha sido reportado en la casilla 14 del formulario W-2, reportarlo en la declaración de impuestos depende del estado del pastor en relación al impuesto de trabajo independiente. Si el ministro ha aplicado para el IRS para exención de impuestos por trabajo independiente, entonces él/ella no deberá reportar el subsidio por vivienda en la declaración de impuestos. Sin embargo, si el ministro no ha aplicado para la exención, él/ella deberá reportar el subsidio por vivienda en el Horario SE. Una cosa que debemos saber es que el ministro puede preparar una hoja de ajustes y deducir gastos de negocios no reembolsados contra el subsidio por vivienda. ¿Suena confuso?

¿Por qué la confusión?

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La confusión está más estrechamente relacionada con la forma en que una iglesia percibe el subsidio de vivienda. Fue alrededor del año 1921 que se estableció, habiendo sido enmendado tres veces ya para acomodar el número los de ministros que, ya sea rentan o poseen sus propias casas. Estas tres enmiendas no han sido bien comprendidas por muchos pastores, líderes, CPAs, y profesionales de impuestos, resultando en muchos ministros que no saben lo que dice el código (pagando más impuestos que lo que deberían) o simplemente que se meten en problemas fiscales serios. Observemos algunos de los errores que las iglesias cometen con el subsidio por vivienda.
  1. La iglesia y la junta están de acuerdo en que el pastor debería tener un subsidio por vivienda, pero nunca lo registran en minutas utilizando un lenguaje adecuado. Este error en sí es lo suficientemente grande para anular completamente el subsidio por vivienda.
  2. La iglesia paga un subsidio por vivienda establecido en un número definitivo. La iglesia comúnmente paga ya sea demasiado o muy poco. Déjeme explicarle mejor: La Iglesia ABC decidió pagarle al Pastor B un salario de $20,000.00 y un subsidio por vivienda adicional de $20,000. En un mundo perfecto, él únicamente pagaría impuestos sobre $20,000.00 pero se requiere que realice un reporte anual para asegurar que él puede evidenciar el calificar para gastos de subsidio por vivienda de por lo menos $20,000.00. Por lo tanto, si él únicamente puede documentar $15,000.00 para calificar para gastos de subsidio de vivienda, los $5,000.00 restantes deben ser reportados como un ingreso regular en su declaración de impuestos. Esto podría desbalancear las declaraciones 941 trimestrales si la iglesia no separa algo para este cambio de última hora.Por el otro lado, si el Pastor B puede documentar el calificar para gastos de subsidio por vivienda mayores de $20,000.00, no sería capaz de beneficiarse de los gastos adicionales de calificación, ya que su iglesia estableció un límite en su habilidad para aprovecharse de estos gastos; declarándolo oficialmente pagaría un subsidio por vivienda de $20,000.00.
  3. El pastor nunca llena una declaración de subsidio por vivienda que evidencia los gastos de calificación. Muchas iglesias simplemente llenan la casilla 14 del formulario W-2 basándose en el número que establecieron al principio del año sin siquiera verificarlo.
Hacemos cualquier esfuerzo para educar líderes sobre la importancia de reportar el subsidio por vivienda de forma adecuada ya que un error puede llevar a discrepancias serias en los reportes anuales. Sin embargo, parece que de forma nacional, el número de iglesias que reporta de forma errónea ha incrementado.

¿Necesita más explicaciones?

Si usted quiere asegurarse de estar documentando de forma adecuada el subsidio por vivienda, por favor llámenos al 877-494-4655. Será un placer para nosotros ayudarlo. 

No dude en comentar. Siempre apreciamos el buen diálogo. Sin embargo, moderamos cada comentario para asegurar de que esté en el tema y no sea despectivo a otros participantes. Le pedimos que mantenga sus comentarios breves y pertinentes al tema para que otros puedan beneficiarse.

Bendiciones,
Raul Rivera

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