30 May 2018

Los Sueños de Su Ministerio y Su Libro de Cheques

Raul Rivera

Sus sueños nacieron en el corazón de Dios.

A menudo hablo con pastores con grandes sueños que están fuera del alcance del lenguaje.

Ellos saben lo que escucharon del Señor, pero no saben cómo articularlo. Aquí es donde sentimos que Dios nos ha puesto en un lugar estratégico.

Muchos pastores que asisten a nuestras conferencias testifican que dimos lenguaje a algo que ya estaba en sus corazones.

Imagine que su ministerio sea dueño de un Chipotle®, o un Chic-fil-a® o una franquicia.

Es posible hacerlo y estar 100% dentro del alcance de la ley en lo que respecta a la recaudación de fondos y el beneficio para la iglesia.

De hecho, el Congreso fue el autor de la sección 502 para que las organizaciones benéficas exentas de impuestos, incluidas las iglesias, puedan comenzar y retener negocios con fines de lucro que darían todas sus ganancias, después de impuestos, a la iglesia como una donación.

La iglesia a cambio recibiría las donaciones libres de impuestos. ¡Wow! Un sueño que está dentro de la ley; Dios está en eso!

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Cómo la mayoría de las iglesias intentan financiar el sueño

Muchas iglesias intentan financiar el sueño realizando recaudaciones de fondos, pero en realidad no producen el tipo de impacto que impulsa el sueño. Imagina conmigo por un momento. Una iglesia en Carolina del Sur intentó hacer una recaudación de fondos y alguien se quejó a la policía de que estaban llevando a cabo una operación ilegal. Unas semanas antes, les dieron un auto de cinco años para que pudieran venderlo y ganar algo de dinero con él. Después de discutir sus opciones, decidieron hacer una rifa. Cualquiera puede comprar un boleto por $2.00 y tener la oportunidad de ganar el vehículo. En los primeros cuatro días vendieron 260 boletos. Luego recibieron la visita de un oficial de policía. Él fue amable y cordial y les pidió que les reembolsaran a todos, lo cual hizo la iglesia. No tenían idea de que algo tan simple podría ser ilegal. Aunque esto es solo una historia de ejemplo, sucede todos los días. De hecho, el Artículo XVII, subsección 7 de la constitución de Carolina del Sur prohíbe las rifas y la sección 16-19-10 establece una multa de $1,000.00 y una condena de un año de prisión. Casi todos los cincuenta estados tienen disposiciones en sus libros que hacen que las rifas sean ilegales. Además, los cincuenta estados tienen leyes en los libros que gobiernan las recaudaciones de fondos.

Las iglesias recaudan fondos todo el tiempo

Miles y miles de iglesias cada semana realizan algún tipo de recaudación de fondos para pagar sus facturas y cumplir con sus presupuestos. Muchas iglesias patrocinan cenas, venden dulces y realizan ventas de pasteles, lavados de autos y subastas sin pensar si existen requisitos legales o consecuencias. Al considerar una recaudación de fondos, es muy importante que considere el evento y el lado legal del evento con el mismo peso. No asuma que porque otras iglesias están haciendo una recaudación de fondos en particular, que lo están haciendo legalmente. Cuando una iglesia viola la ley a través de una recaudación de fondos, la violación generalmente cae en una de las tres categorías que se muestran a continuación.

  1.  Leyes estatales para juegos
  2. Ingresos comerciales no relacionados federales
  3. Impuestos a las ventas

Esta breve lista no es completa. Existen exenciones de impuestos a la propiedad que pueden estar en riesgo y problemas de registro/licencia. Echemos un vistazo rápido a los tres en la lista corta.

Leyes de juegos estatales

Las leyes de los cincuenta estados se refieren a los juegos. Estos son rifas y otros juegos de azar. Muchos estados tienen una prohibición constitucional estatal contra el juego. Otros estados tienen leyes que prohíben, limitan o exigen que las organizaciones sin fines de lucro y las iglesias se registren y otorguen licencias especiales. Por ejemplo, Georgia permite que las iglesias hagan una rifa. La subsección 16-12-22.1 dice que una iglesia de buena fe que esté debidamente registrada puede operar una rifa siempre que registre la rifa con el sheriff del condado. En el estado de Maryland, se debe registrar una rifa en el condado, y si se realiza en la ciudad de Baltimore, también debe registrarse en la ciudad. Arizona requiere que la iglesia o la organización sin fines de lucro estén en existencia al menos cinco años. Virginia Occidental y otros estados requieren al menos un año de existencia. Si bien la iglesia que pastoreé nunca hizo una rifa, muchas iglesias en todo Estados Unidos lo han hecho. La mayoría nunca supo que violaron la ley.

Ingresos comerciales no relacionados federales

El IRS es responsable de recaudar impuestos de los ingresos que llega a la iglesia como resultado de negocios no relacionados. Las secciones 511, 512 y 513 del Código del IRS rigen cómo y cuándo una recaudación de fondos se convierte en una actividad comercial no relacionada sujeta a impuestos. La Sección 511 impone un impuesto sobre cualquier ingreso que llegue a la iglesia que no esté relacionado con sus propósitos exentos. La Sección 512 define el ingreso comercial no relacionado imponible como el ingreso derivado de un comercio o negocio no relacionado. Además, la sección 513 define actividades comerciales no relacionadas como cualquier comercio o negocio cuya conducta no esté relacionada sustancialmente con el ejercicio o el desempeño por parte de dicha organización de sus fines benéficos.

La definición de "ingreso comercial no relacionado"

Cuando observa las actividades de recaudación de fondos de una iglesia desde la perspectiva de la ley y del IRS, es posible que se clasifiquen como negocios o negocios no relacionados. A continuación están los tres criterios que deben cumplirse para que sus actividades de recaudación de fondos se consideren no relacionadas.

  1. La actividad es con el propósito de generar ingresos: el IRS clasifica esto como cualquier actividad realizada para la producción de ingresos por la venta de bienes o la prestación de servicios. No limita los tipos de cosas que vende y si ayudarán a la iglesia.
  2. Las actividades de recaudación de fondos se llevan a cabo regularmente: muchas iglesias llevan a cabo actividades semanales de recaudación de fondos. En general, se entiende que hay dos tipos de actividades que una iglesia lleva a cabo para recaudar fondos. El primero es la actividad de vender alimentos, libros, CD y otros productos justo antes, durante y justo después de los servicios de adoración de la iglesia. Este tipo de actividades generalmente se consideran exentas de impuestos y relacionadas con la iglesia. En segundo lugar, hay actividades que están fuera de los tiempos del servicio de adoración. Por ejemplo, una iglesia realizó recaudaciones de fondos semanales al vender alimentos étnicos a los empleados de negocios locales. Estos almuerzos fueron anunciados, preventados y luego preparados en la cocina de la iglesia todos los viernes para la entrega. Según el IRS, las actividades de esta iglesia se consideran regulares. El 14 de agosto de 2012, la Unidad de organizaciones benéficas y exentas del IRS brindó la siguiente orientación. A los efectos de los ingresos comerciales no relacionados, una actividad "se lleva a cabo regularmente si muestran una frecuencia y continuidad, y se persiguen de manera similar a las actividades comerciales comparables de las organizaciones no exentas". Lo mismo ocurre con las librerías abiertas durante los servicios de adoración o las ventas de otros bienes. Una tienda de segunda mano, en la que se donen todos los productos y productos, estará exenta si los voluntarios realizan una cantidad sustancial del trabajo.
  3. La actividad no está relacionada sustancialmente con los propósitos exentos de la iglesia: este puede ser el más difícil de los tres, pero en esencia la actividad que genera ingresos debe ser una actividad que promueva los propósitos de la iglesia como se detalla en sus artículos de incorporación y solicitud 501(c)(3). Por ejemplo, si una iglesia vende tacos dos veces por semana, eso no está relacionado porque los tacos no están de ninguna manera relacionados con la iglesia. Por otro lado, si una iglesia tiene un programa de tutoría privada que ofrecen tres veces a la semana, por el cual cobran matrícula, pero el programa se encuentra dentro de un contexto cristiano que también enseña oraciones y Escrituras, aunque es una actividad lucrativa, está exento, porque está relacionado sustancialmente con los propósitos de la iglesia.

Ganar demasiado dinero de actividades no relacionadas

Hay una cosa más para considerar cuando el IRS considera sus ingresos comerciales no relacionados; lo pesa en contra de las actividades exentas de su iglesia. Cuando una iglesia genera una cantidad sustancial de ingresos comerciales no relacionados, puede provocar que el IRS revoque su estado de iglesia exenta de impuestos y lo clasifique como un negocio con fines de lucro. La mejor respuesta a este problema potencial es que la iglesia comience una Sección 502 con fines de lucro y administre sus actividades de recaudación de fondos no relacionadas, en lugar de la iglesia.

Impuesto de venta

Las leyes de muchos estados exigen que las iglesias recauden impuestos sobre las ventas cuando recaudan fondos. Por ejemplo, si una iglesia en Kansas realiza una recaudación regular de fondos para vender productos horneados, debe cobrar y remitir los impuestos sobre las ventas al estado. Un total de 28 estados permiten un número limitado de eventos de recaudación de fondos cada año. Una vez que una iglesia supera un cierto número de eventos, tendrá que empezar a recaudar impuestos sobre las ventas. La mayoría de las iglesias en Estados Unidos recaudan fondos y nunca consideran el impuesto a las ventas.

Sueños que nacen en el corazón de Dios

¿Recuerda lo que mencione en el primer párrafo? Creo que a menudo sueña acerca de las cosas que Dios hará a través de tu ministerio. Te animo a que te envuelvas en una atmósfera que constantemente le recuerde esos sueños. Nuestras conferencias de cumplimiento son solo uno de esos lugares donde tendrá el desafío de soñar con las cosas que serán. De hecho, me siento 100% seguro de que aprenderá nuevas estrategias que lo llevarán de la etapa de sueño a la etapa de realidad.

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Bendiciones,
Raul Rivera

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