La Responsabilidad de su Iglesia en respecto a los Contribuyentes
By Raul Rivera
Lindsey estaba agotada. Como la administradora de la iglesia, ella había dedicado el mes anterior descifrando y seleccionando sobres, revisando los libros de contabilidad y las notas escritas que fueron depositadas en la canasta de las ofrendas, intentando descifrar las ofrendas que fuero dadas por los miembros de la iglesia. La iglesia nunca antes se había tomado el tiempo para desarrollar recibos detallados para CADA donación de
CADA miembro. Ellos pensaron sencillamente que con mantener el control de las donaciones y luego enviar a cada miembro una carta indicando la cantidad total que cada uno había dado, era todo lo que tenían que hacer. Pero pronto se dieron cuenta de que estaban equivocados.
El pasado Marzo, un miembro de la iglesia de Lindsey había sido auditado, y todas las donaciones que él había hecho a la iglesia fueron investigadas. Dado que la declaración de la iglesia para los miembros solo muestra una suma total, el miembro tuvo que revisar cada uno de sus registros para encontrar cheques pagados y estados de cuenta de tarjetas de débito/crédito para demostrar lo que él había dado.
La iglesia tuvo que ayudar al miembro cuanto pudo durante todo el proceso, pero lo que
lo que la iglesia aprendió durante este tiempo fue que el IRS tiene muchas más regulaciones sobre el manejo de donaciones y las declaraciones de donaciones de lo que la iglesia se había imaginado. Así que ahora, Lindsey tenía la tarea de poner todo en orden. . . Y no era una tarea fácil.
La responsabilidad de la iglesia hacia sus Contribuyentes
Esta historia es similar a la de cientos de iglesias a lo largo de esta gran nación.
Cada día, los pastores y ministros están aprendiendo que lo que ellos creían que era verdad sobre las ofrendas y los recibos de las ofrendas, es anticuado o sencillamente incorrecto.
Hay muchos aspectos en relación con el manejo de las donaciones, que las iglesias debería tener cuidado. Por ejemplo, tener una política adecuada sobre el conteo de diezmos y ofrendas es la clave para la rendición de cuentas y la precisión en el manejo de los fondos de la iglesia. Otro aspecto clave en el manejo de donaciones es proporcionar las declaraciones de las ofrendas a los miembros.
La verdad de este asunto es que cuando un contribuyente reclama una deducción de impuestos por las donaciones realizadas a las organizaciones sin fines de lucro,
la carga de la prueba le incumbe al donante. Por ejemplo, la Ley para la Protección de Pensiones (PPA por sus siglas en inglés) del 2006, aumentó los requisitos para que los contribuyentes justifiquen (o prueben) sus donaciones al momento de pedir una deducción de impuestos por donación en las declaraciones de impuestos. (Ver sección 1217 de la PPA.)
Por lo tanto, para que uno de los miembros de su iglesia reciba una deducción de impuestos por una donación, técnicamente el debe ser capaz de mostrar una de dos cosas:
- Registros bancarios (copias de cheques, extractos bancarios, estados de cuenta de tarjetas de crédito), o
- Una declaración escrita de la organización a la que le dono.
Requisitos de los recibos de las donaciones
Debido a que su iglesia depende de las donaciones de los miembros de su iglesia, no hay duda de que usted proporcionará a sus miembros los recibos de las donaciones. Esta es una manera de decir “gracias” a sus donantes por sus donaciones, y además, están ayudando a disminuir la carga de prueba.
Hay, sin embargo, varias “regulaciones” que su iglesia debe tener en cuenta antes de entregar los recibos de las donaciones. A continuación echemos un vistazo a estas “reglas”.
Regla # 1: Entregue los recibos de las donaciones el 31 de Enero o antes
Para finales de Enero, la mayoría de los contribuyentes han recibido sus formularios W-2, 1098, 1099-misc y otros documentos relacionados con impuestos. Para que un contribuyente deduzca lo que el dio a su iglesia, el debe recibir su detalle de donaciones antes de presentar su declaración de impuestos. Como una cuestión de práctica, en general es una buena idea hacer un anuncio público a los miembros de su iglesia de que sus declaraciones sean emitidas antes del 31 de enero y que deben esperar hasta que hayan recibido estos detalles, para presentar sus declaraciones de impuestos.
Regla # 2: La regla de la tarjeta de crédito
Muchas iglesias ahora aceptan donaciones por tarjetas de crédito. La Publicación del IRS 526 establece que las donaciones cobradas a una tarjeta de crédito bancaria son deducibles en el año en que se realiza el cargo a dicha tarjeta.
Esto significa que si un individuo hace una donación a través de la tarjeta de crédito el 30 de Diciembre, pero la iglesia no la ejecuta realmente hasta el 1 de Enero, entonces el donante no conseguirá pagarla hasta el próximo año. Si en su iglesia ha pasado esto, asegúrese de revisar sus registros para garantizar que el detalle de la donación sea correcta.
Regla # 3: La regla de la contraprestación
Esta regla requiere que su ministerio mantenga un registro de las donaciones hechas a su iglesia en las cuales el donante recibe algo a cambio. Un ejemplo podría ser la grabación de un sermón dominical. Una iglesia vende un CD del sermón por $10.00 y el donante da a la iglesia $50.00. Las reglas de la contraprestación permite al donante obtener una donación deducible de impuesto de $40.00 porque recibió algo a cambio de su donación. Esto conduce a la siguiente regla.
Regla # 4: La regla de los $75.00
Ahora que conoce la regla de la contraprestación,
la regulación tributaria requiere que cualquier donación por la cual se reciba algo a cambio y que supere los $75.00 se de un recibo escrito y separado que indique cuánto se donó y una estimación de buena fe del valor de los bienes o servicios que el donante recibió a cambio. Déjeme darle un ejemplo.
Hace varios años, asistí a una actividad evangelística en una iglesia de Florida. El evangelista invitado tenía una mesa en la recepción en donde estaba vendiendo algunos de sus libros y CDs. También tenía una mesa especial donde cualquiera podía registrarse para colaborar con el ministerio. Todo lo que esa persona debía hacer ese día era donar $100.00 y hacer una promesa de dar $100.00 por mes, y a cambio, esa persona recibiría boletines, tarjetas de oración e informes especiales. Y para rematar, el individuo también recibiría una suculenta canasta de regalo, con un valor de mas de $50.00.
Aunque las canastas habían sido realmente donadas al ministerio, cuando el ministerio dio las canastas a los que hicieron la donación de $100.00,
el recibo sólo puede declarar (según la regla de la contraprestación) que $50.00 eran deducibles de impuestos porque la canasta que el contribuyente recibió a cambio tenia un valor de $50.00. Según la regla de los $75.00, debido a que más de $75.00 fueron originalmente donados (aunque solamente $50.00 cuentan como deducible de impuestos), el contribuyente debe recibir un recibo escrito separado (con el fin de poder deducir los impuestos) indicando un cálculo de buena fe de $50.00 recibidos de regreso en bienes/servicios. Una simple declaración de donaciones no funcionaria en este caso.
Regla # 5: La regla de los $250.00
Al igual que las reglas anteriores #3 y #4, esta regla requiere que cualquier donación realizada a su ministerio de mas de $250.00, sea tratada de manera diferente si el contribuyente recibió algo a cambio. Para que el contribuyente pueda hacer la deducción de impuestos, debe recibir un recibo separado por escrito que indique cuánto se dio y que “no se le proporcionaron bienes o servicios distintos a los que ya fueron enumerados, a excepción de los servicios religiosos intangibles”.
Sin embargo, si el contribuyente no recibió nada a cambio, puede detallarlo en la declaración anual con todas las otras donaciones, siempre y cuando incluya que “no se proporcionaron bienes o servicios excepto los servicios religiosos intangibles”.
Regla # 6: La regla de las donaciones no monetario
Esta regla prohíbe a las iglesias dar recibos por las donaciones que no son monetarias. Por ejemplo, si un miembro hace una donación de una computadora usada,
la iglesia tiene prohibido por la sección 170(f)(8)(B)(i) estimar el valor de su donación y de emitir un recibo por esa cantidad. Por lo tanto, si la computadora vale $600.00, la iglesia no puede dar al contribuyente un recibo por $600.00. En cambio, la iglesia debe emitir un reconocimiento escrito contemporáneo.
Regla # 7: La regla de los $500.00
Esta regla es aplicable a los contribuyentes y a las iglesias cuando una persona hace una donación no monetaria y que está valorada en más de $500.00. Las iglesias con frecuencia reciben grandes donaciones como computadoras, escritorios, pianos, órganos, tambores y artículos de oficinas.
Para que el donante pueda declarar dicha donación, debe presentar el Formulario 8283 con su declaración de impuestos. Este formulario tiene un doble propósito: el contribuyente puede reclamar el valor del artículo donado; y la iglesia puede firmar en el formulario para reconocer que ha recibido la donación.
Conclusión
Entender las “reglas” de entregar recibos es una parte importante del conocimiento del proceso, pero es sólo una parte. Es fundamental que usted tenga un método o proceso apropiado que le ayude a crear los recibos correctos para sus contribuyentes. Si usted aun no tiene diseñado un método confiable y seguro, llame hoy mismo al 844-687-1575; Nosotros le podemos ayudar.
¡Gracias por informarnos!
