Convierta Honorarios en Subsidio de Vivienda Libre de Impuestos

By Raul Rivera

En este blog deseamos proporcionar ideas sobre cómo convertir honorarios en un subsidio de vivienda libre de impuestos. Esto es particularmente beneficioso para pastores que no reciben un salario completo de su iglesia. También es relevante para aquellos que ganan un salario de medio tiempo e incluso para aquellos con un salario de tiempo completo, aunque estos últimos pueden ver un beneficio menor.

Para ilustrar, consideremos la situación del Pastor XYZ. Es el pastor principal de la Iglesia ABC, que se encuentra en su tercer año y tiene 75 miembros. El Pastor XYZ recibe un salario por medio tiempo de $1,200 al mes, lo que significa una suma anual de $14,400. Para asegurarse de cumplir con la Sección 4953, la Iglesia ABC contrató nuestros servicios del Acuerdo de Compensación para documentar meticulosamente la remuneración del pastor. Además de sus deberes en la Iglesia ABC, el Pastor XYZ es regularmente invitado a hablar en otras iglesias y conferencias, aceptando tales compromisos seis veces al año. Estas invitaciones a menudo vienen con un honorario, cada uno potencialmente de hasta $1,500, contribuyendo a un total anual de $7,300 en honorarios en el año anterior.

Las ganancias adicionales no estaban exentas del impuesto sobre la renta federal, lo que llevó al Pastor XYZ a reflexionar si estos honorarios podrían estructurarse de manera diferente para reducir su carga impositiva. Ahora nos adentramos en estrategias que podrían permitir a un ministro como el Pastor XYZ mitigar sus obligaciones fiscales mientras permanece dentro de los límites de la ley.

Recibí un Honorario

La contemplación de optimizar los beneficios fiscales para honorarios primero se me ocurrió hace años, después de recibir una invitación para dirigir una congregación en Puerto Rico. En ese momento, era consciente de que los ingresos por honorarios tendrían que ser reportados en el Anexo C, lo que los sometía al Impuesto sobre la Renta Federal.¹ Sin embargo, esto me llevó a considerar si la ley fiscal (Sección 107) ofrecía una alternativa más favorable. De hecho, descubrí que existía una estrategia permisible. A continuación se presentan 5 pasos que puede seguir para convertir honorarios en un subsidio de vivienda, reduciendo y quizás eliminando el Impuesto sobre la Renta Federal en su totalidad.

Cómo Hacerlo

1. Asegúrese de que su iglesia haya designado un subsidio de vivienda: Primero y ante todo, sin importar si recibe un salario, haga que la iglesia designe un subsidio de vivienda. Según la sección 107 del Código de Rentas Internas, el subsidio de vivienda es una exclusión de ingresos más que un cheque real. Lo que quiero decir es que el código permite a los ministros excluir de los ingresos sujetos a impuestos hasta el 100% de la compensación que reciben de la iglesia igual a sus gastos de vivienda que califiquen. Permítame explicar. La sección 107(2) establece lo siguiente:
   
   En el caso de un ministro del evangelio, los ingresos brutos no incluyen: la asignación de alquiler pagada a él como parte de su compensación, hasta donde la use para alquilar o proporcionar una vivienda y hasta donde dicha asignación no exceda el justo valor de alquiler de la vivienda, incluidos los muebles y accesorios como un garaje, más el costo de los servicios públicos.
   
   Según la ley, los ingresos calificados de un ministro designados como gastos de vivienda no están obligados a ser reportados como salarios o compensación en la línea 1 del formulario W-2 al Servicio de Impuestos Internos.
   
   Para garantizar el cumplimiento, es esencial que la iglesia designe adecuadamente una exclusión de subsidio de vivienda, según lo recomendado por StartCHURCH. Siguiendo las pautas de StartCHURCH, la iglesia puede garantizar que todas las formas de ingresos, incluidas ofrendas de amor inesperadas, honorarios y otros ingresos recibidos por el ministro a través de la iglesia, se contabilicen adecuadamente dentro del subsidio de vivienda.
   
   
2. Desarrolle un Acuerdo de Compensación: Numerosas iglesias se esfuerzan por cumplir con los requisitos legales con respecto a la compensación, pero a menudo pasan por alto la incorporación de honorarios como un rubro específico del presupuesto. Según la Regulación del Tesoro 53.4958-4(a)(3)(ii), los acuerdos de compensación deben estipular una suma predeterminada. Esto presenta un desafío, ya que a menudo es incierto si se recibirá una ofrenda de amor o un honorario. Para abordar este problema, es recomendable analizar datos históricos y hacer una estimación informada, inclinándose hacia el lado alto de los honorarios y ofrendas de amor potenciales. Esta cantidad estimada debe incorporarse entonces como un rubro distinto dentro de su acuerdo de compensación. En casos donde falten registros anteriores, una estimación bien fundamentada y honesta será adecuada.
   
   
3. Minutas de la reunión de la junta para designarle como representante de la iglesia durante los compromisos para hablar: Un procedimiento crucial implica que la junta directiva, los ancianos o diáconos celebren una reunión formal para adoptar una resolución que le designe oficialmente como representante de la iglesia para todos los compromisos de hablar. Aunque pueda parecer un detalle menor, este paso es significativo para establecer una autorización clara, lo que puede resultar invaluable en caso de una auditoría financiera. La documentación impecable es clave para garantizar el cumplimiento adecuado. Puede obtener una copia de muestra aquí.
   
   
4. Vaya a cada iglesia con un formulario W-9 prellenado: Haga de ello una práctica estándar llevar un formulario W-9 precompletado, que incluya los detalles de la iglesia, para usarlo cuando le inviten a hablar en otras iglesias. Por lo general, las iglesias deben solicitar un formulario W-9 para facilitar la emisión de una declaración informativa fiscal 1099-NEC, tanto al IRS como a usted, que posteriormente se utiliza para preparar sus declaraciones de impuestos. Al proporcionar un formulario W-9 que ya contenga la información de la iglesia, la iglesia anfitriona emitirá el cheque de honorarios a su iglesia y no a usted personalmente. Una ventaja adicional de este enfoque es que elimina la necesidad de divulgar su información personal cada vez que imparta sermones fuera de su iglesia local.
   
   
5. Procesar cheques de honorarios a través de la cuenta de la iglesia: El procedimiento se vuelve particularmente interesante en esta etapa. A mi regreso de un compromiso de hablar, como el de Puerto Rico, entregué el cheque de honorarios al tesorero de mi iglesia, quien luego lo depositó en la cuenta corriente de la iglesia. El viernes siguiente, cuando se emitió mi cheque semanal, se incluyó la cantidad adicional del honorario. Debido a las disposiciones del subsidio de vivienda, pude eximir esta cantidad de mis ingresos reportados.

¿Dónde Reporto el Subsidio de Vivienda?

Para asegurarse de que un honorario se clasifique como subsidio de vivienda, se requiere que el ministro documente sus gastos de vivienda elegibles creando un informe detallado de gastos de vivienda. Hasta el monto total de este informe puede indicarse en la línea 14 del formulario W-2 del ministro, lo que luego califica como exento del impuesto sobre la renta federal. Se dispone de más información sobre este tema, especialmente que si bien el subsidio de vivienda está exento del impuesto sobre la renta federal, sigue sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia a menos que un ministro presente el formulario 4361 para quedar exento.²

Permítanos Enseñarle Cómo

La enseñanza es nuestra pasión, especialmente cuando implica desmitificar los aspectos complicados de los impuestos y la administración de la iglesia al convertirlos en pasos claros y manejables. Esta pasión es lo que nos impulsa en StartCHURCH a invertir horas en investigación para mantenernos a la vanguardia de las tendencias emergentes. Nuestro objetivo es equipar a las iglesias y ministros con las estrategias más actualizadas y efectivas para el éxito; llámenos hoy al 678-830-600 para conocer más.

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1. Todos los ingresos por honorarios recibidos deben ser declarados en la declaración de impuestos de un ministro. Cualquier cantidad de honorario proporcionada por una iglesia debe ser reportada por el ministro. Además, si el total de los honorarios de una iglesia asciende a $600.00 o más, la iglesia le proporcionará un Formulario 1099-NEC y también enviará una copia al IRS. Adherirse a las pautas descritas en este artículo puede facilitar evitar recibir formularios 1099-NEC y la declaración de ingresos en el Anexo C.

1. He escrito numerosos artículos sobre cómo los ministros pueden obtener exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Sugeriría revisar este artículo en particular para obtener una mejor comprensión de las ventajas de asegurar una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

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