Cinco Consejos para Arreglar su Subsidio de Vivienda Ministerial
By Raul Rivera
No es nada nuevo para nadie que un ministro del evangelio puede asignar parte o todo su salario proveniente de la iglesia como subsidio de vivienda y después excluirlo del ingreso bruto,
básicamente él o ella lo recibe libre de impuestos. Por medio de ésta ley que ha estado en vigencia desde 1921, muchas iglesias todavía generalmente no la entienden. Esto se debe en su mayor parte, a la imagen inherente que las palabras “SUBSIDIO DE VIVIENDA” crea en la mente de los líderes de la iglesia.
Lo que quiero decir es que cuando la mayoría de los ministros oyen las palabras “subsidio de vivienda”, ellos inmediatamente piensan en una cantidad de dinero dada a ellos para cubrir sus necesidades de vivienda. Este error hace que los ministros piensen que no están recibiendo un salario si se les está pagando un subsidio de vivienda. Lo que es más aún, no solamente piensan que no están recibiendo un salario, si no que también tiene falta de sabíduria acerca de las necesidades específicas
de los requerimientos de los registros contables que hay mantener.
Aunque que el subsidio de vivienda fue diseñado para ser una enorme bendición para los ministros,
la realidad es que puede ser una cosa horrible si no se hace correctamente. ¡La Guía Técnica de Auditoría de Ministros del IRS lo tiene listado como uno de los problemas principales para ministros hoy en día! Debido al malentendido persistente sobre el subsidio de vivienda, a muchos ministros se les ha impuesto altas multas por fraude y sanciones por no haber reportado esto de manera apropiada.
Tal es el caso con un ministro cuya declaración de impuestos fue auditada. El IRS negó el subsidio de vivienda de los dos años anteriores porque
no cumplía con todos los requisitos establecidos por el reglamento. Así que en vez de ahorrar impuestos, le fueron impuestas sanciones e intereses que consumieron la mayor parte de su subsidio de vivienda. Con esto en mente, aquí presentamos los tres consejos que le van a ayudar a perfeccionar su subsidio de vivienda.
También discutimos este tema en más detalle en todas nuestras Conferencias de Estructura Primordial para Iglesias.
1. Documente de manera apropiada el subsidio de vivienda: El reglamento exige que la iglesia documente de manera este beneficio de acuerdo con las reglas prescritas. Las buenas intenciones no le ayudarán aquí. Para que el subsidio de vivienda sea válido, debe estar documentado por escrito “en conformidad con la acción oficial” de la iglesia. Esto se hace por medio de la Junta Directiva que apruebe el subsidio de vivienda y lo registre en las minutas (de reuniones).
Existe una redacción muy específica que debe utilizarse en la documentación para asegurarse que cumple con todos los requisitos de los reglamentos (Sección 1.107-1(b)). En particular, la redacción debe mencionar lo que se conoce como la regla “la menor de tres [cantidades]”. Vea el consejo No. 2.
2. Conozca la regla “la menor de tres”: Esta regla especial es lo que le da o quita validez a su subsidio de vivienda. El reglamento del IRS requiere que esté claramente requerida y documentada una cantidad máxima en los registros del subsidio de vivienda. Esto significa que la máxima cantidad que puede reclamar un ministro de su subsidio de vivienda está limitado a la menor de:
- El valor justo de alquiler en el mercado de la vivienda (incluyendo muebles, servicios públicos, garaje, etc.) Este requisito puede confundir. Tomamos tiempo adicional para explicar este punto para asegurarnos que se entienda. Nota: no es lo que usted piensa.
- La cantidad designada oficialmente (en pago anticipado) como alquiler o subsidio de vivienda, ó;
- La cantidad efectiva utilizada para proveer un hogar, y que no puede exceder lo que es un pago razonable por sus servicios.
Este consejo también requiere la documentación apropiada. Usted debe asegurarse que cada año tenga los registros apropiados para mostrar los valores de cada uno de los artículos anteriormente mencionados. Una vez esto es sustentado con recibos y una declaración de subsidio de vivienda, uno puede estar seguro que pasará el escrutinio del IRS. Yo explicaré el siguiente consejo.
3. Dé el mantenimiento apropiado: Como el mantenimiento preventivo que uno le da a un vehículo, el subsidio de vivienda requiere que usted haga lo mismo. Cada año la iglesia y el ministro deben dar a el subsidio de vivienda el mantenimiento adecuado y documentarlo en su libro de registros corporativos. Ningún documento tiene más importancia que la declaración de subsidio de vivienda. Es un formulario que hemos creado que hace una lista de todos los gastos domésticos reales que califiquen del ministro. También contiene una fórmula especial que permite al ministro calcular rápidamente el “valor justo de alquiler” como lo exige la ley. Finalmente, la declaración designa el subsidio de vivienda que viene el año subsiguiente y permite a la iglesia renovarlo de manera apropiada año tras año. Esta declaración será un salvavidas si alguna vez le hacen una auditoría.
4. Haga copias: Siempre esté preparado para lo peor cuando se trata de impuestos. Como ministro,
yo siempre mantuve copias personales de mis registros de subsidio de vivienda. Aunque la iglesia documentó todo correctamente, yo siempre supuse que todos los registros podrían perderse debido a un incendio, inundación, o simplemente por negligencia. Si alguna vez me hicieran una auditoría, yo no quisiera depender de registros viejos hechos por alguien más.
Esto era aún más importante en los tres años siguientes a mi renuncia de la iglesia que fundamos en la Florida. El IRS puede auditar su declaración de renta hasta tres años después de ser presentadas.
5. Presentelo correctamente: Sabía usted que aunque el subsidio de vivienda es libre de Impuestos Federales por Ingresos aún está sujeto al impuesto por ser trabajador independiente. Muchos ministros usualmente se pierden este punto.
No solamente muchas iglesias lo documentan inadecuadamente, también la mayoría de los ministros no lo reportan en el Schedule SE de su declaración de impuestos. El impuesto por ser trabajador independiente sobre el subsidio de vivienda a partir del 2011 es el 15.3%. Entonces, si el subsidio de vivienda de un ministro un año es de $25,000.00 el impuesto a pagar es de $3,825.00. Esto nos trae a otro tema que cubriré en otro artículo: solicitud de la exención de impuestos por trabajador independiente.
¿Cómo puedo solucionar mi subsidio de vivienda si no está en orden?
Muchos pastores no están conscientes que el subsidio de vivienda no se puede establecer de manera retroactiva. Lo que quiero decir es que si usted no ha documentado apropiadamente el subsidio de vivienda para este año, eso significa que usted no tiene uno actualmente y desafortunadamente no puede simplemente crear uno y hacerlo retroactivo al 1 de enero de éste año. ¡Pero hay buenas noticias! Usted lo puede configurar comenzando el día de hoy. (Trea. Reg. 1.107-1(b)) declara que usted sencillamente tiene que designarlo por anticipado. Esto significa que si su iglesia lo designa oficialmente hoy, el resto del año puede ser cubierto por el subsidio de vivienda.
¡Gracias por informarnos!
