5 Maneras De Prepararse Para Una Auditoría Del IRS

By Raul Rivera

Cuando nos enteramos de que el IRS realiza auditorías para iglesias y ministerios, es común permitir que el miedo, la preocupación y la incertidumbre se filtren en nuestras mentes. A menudo nos preguntamos si nuestros libros están en orden, o pensamos en lo que se discutió en la reunión anterior de la junta.

Ciertamente, nadie quiere pasar por una auditoría, pero si usted y su iglesia están bien preparados para una auditoría del IRS, entonces encontrará que el proceso está casi libre de estrés.

En el blog de hoy, analizaré cómo y por qué ocurre una auditoría, qué sucede en el proceso de auditoría, quién puede ser auditado y cinco formas de prepararse para una auditoría.

¿Cómo Y Por Qué Ocurre Una Auditoría?

Es lamentable, pero muchas auditorías de la iglesia comienzan cuando un miembro de la iglesia o un empleado de la iglesia se siente lastimado por la iglesia de una manera u otra. Como una forma de represalia, el miembro o empleado puede usar su conocimiento de primera mano de las actividades de la iglesia como un medio para desquitarse.

Tal vez este es un escenario que te golpea cerca de casa. De todos modos, los pastores bien intencionados y los líderes de la iglesia a menudo, sin saberlo, toman decisiones que podrían poner en peligro el estado exento de impuestos de su iglesia o dar como resultado fuertes multas y sanciones si el IRS lo descubre.

El Proceso De Auditoria

El Manual de Impuestos Internos (IRM) define una consulta de impuestos de la iglesia (auditoría de la iglesia) como

cualquier consulta a una iglesia ... que sirve como base para determinar si la organización califica para la exención de impuestos como iglesia, o si está llevando a cabo un comercio o negocio no relacionado o de otra manera se dedica a actividades sujetas a cualquier impuesto IRC [Código de Rentas Internas] . (Ver IRM 4.76.7.4)

Además, la sección 7611 del IRC brinda pautas sobre cómo el IRS puede comenzar una investigación fiscal de la iglesia. De acuerdo con la sección 7611, el IRS puede comenzar una investigación de impuestos de la iglesia solo si se cumple lo siguiente:

• Un funcionario de tesorería de alto nivel apropiado cree razonablemente, con base en datos escritos, que una iglesia no está operando de manera consistente con su propósito y la sección 501 (c) (3), o la iglesia está llevando a cabo actividades comerciales no relacionadas.
• El IRS envía a la iglesia un aviso de consulta por escrito que contiene una explicación de las inquietudes que ha causado la investigación, el tema de la investigación y la autoridad legal que se le otorga para realizar dicha investigación en función de sus inquietudes.

Ahora, el IRS no puede simplemente llamar a las puertas de su iglesia con la intención de realizar una auditoría. Hay requisitos y pasos específicos que el IRS debe seguir antes de realizar una auditoría de la iglesia. Uno de esos requisitos es el "requisito de creencia razonable".

Según el IRS, pueden "comenzar una auditoría de la iglesia solo si un funcionario de tesorería de alto nivel apropiado cree razonablemente, basándose en una declaración escrita de hechos y circunstancias, que la organización: (a) puede no calificar para la exención; o (b) puede no estar pagando impuestos sobre negocios no relacionados u otra actividad imponible. Esta creencia razonable debe basarse en hechos y circunstancias registradas por escrito ".

El IRS puede usar las siguientes fuentes, incluidos, entre otros, los ejemplos a continuación para respaldar el requisito de creencia razonable:

• Artículos o anuncios en periódicos o revistas,
• Informes de televisión y radio,
• Páginas web de internet,
• Guías de votantes creadas o distribuidas por la iglesia,
• Documentos en archivo con el IRS,
• Informes de información confiable de miembros preocupados de la iglesia o del público en general, y
• Registros relativos a la iglesia en posesión de terceros o informantes.

El sitio web del IRS afirma que el IRS debe derivar los hechos y circunstancias que forman la base de una creencia razonable de la información obtenida legalmente. Si esta información se obtiene de informantes, debe ser confiable.

El hecho de que la iglesia no responda a las solicitudes de información de rutina del IRS es un factor para determinar si hay una causa razonable para comenzar una auditoría de la iglesia. Por lo tanto, es imprescindible responder a toda la correspondencia enviada por el IRS con prontitud.

¿Quién Puede Ser Auditado?

Ahora, probablemente se esté preguntando sobre quién puede ser auditado.

Cualquier persona puede verse auditada por el IRS, incluidos pastores y miembros de la iglesia. Sin embargo, el IRS tiene varios criterios a tener en cuenta al ver las declaraciones de impuestos presentadas. Aunque cualquiera puede ser auditado, no es probable que todos sean auditados. Dicho esto, debe tenerse en cuenta que las instituciones religiosas no están necesariamente protegidas de las auditorías del IRS. Es por eso que es mejor estar siempre preparado en caso de que el IRS audite su iglesia o ministerio.

Rowe v. Estados Unidos es un gran ejemplo que demuestra cómo las iglesias pueden estar sujetas al escrutinio del IRS a través de auditorías contra sus miembros del clero a pesar de las garantías procesales especiales para tales instituciones religiosas. Para ayudar a salvaguardarse a sí mismo y a su organización, le recomendamos utilizar el Servicio PlanteFIRME para ayudarlo a comenzar bien y cumplir.

¿Cómo Preparar Y Proteger A Su Iglesia De Una Auditoría Del IRS?

Muchos pastores preguntan qué pueden hacer para proteger a su iglesia durante una auditoría, que es una pregunta válida. Aquí hay algunas sugerencias que debe considerar para ayudar a salvaguardar y proteger su ministerio.

1. Mantener Las Actas De Las Reuniones De La Junta.

La grabación de las actas de la junta es extremadamente importante. Las actas de las reuniones de la Junta sirven como documentación oficial de los actos corporativos de su iglesia. Sin las actas de la reunión de la junta, su iglesia no puede probar que la iglesia aprobó adecuadamente las acciones corporativas, como el nombramiento de los miembros de la junta, la adopción de sus estatutos y políticas, y la aprobación de los salarios. Como organización sin fines de lucro, todas las acciones corporativas de la iglesia deben documentarse adecuadamente en las minutas de las reuniones de la junta bien mantenidas.

2. Documente Todos Los Salarios Y Compensaciones.

La aprobación de salarios y compensaciones debe documentarse diligentemente. Los salarios pagados por su iglesia deben ser aprobados por la junta directiva anualmente durante una reunión de la junta debidamente convocada. Además, los honorarios a los oradores invitados deben ser tratados adecuadamente. Esto significa que su iglesia debe obtener el Formulario W-9 de cada orador invitado, y se debe dar un 1099-MISC a cada orador que reciba $ 600 o más de su iglesia en un año.

3. Revise Las Actividades De Su Iglesia.

Al revisar las actividades de su iglesia, querrá asegurarse de que cada ministerio y departamento se relacione directamente con el propósito de su iglesia. Si encuentra una actividad que puede considerarse una actividad comercial o comercial no relacionada (por ejemplo, una librería o cafetería), entonces querrá considerar comenzar un negocio propiedad de la iglesia.

4. Revise Los Materiales Impresos Y Publicitados De Su Iglesia.

Dado que el IRS puede usar cualquier material impreso o publicitado como una fuente de "creencia razonable" para comenzar una investigación de la iglesia, querrá asegurarse de mantener una estrecha vigilancia sobre dichos materiales. Esto también incluye el sitio web de su iglesia. Es mejor no incluir ningún tipo de publicidad en el sitio web de su iglesia porque, dependiendo de los hechos y circunstancias, pueden considerarse actividades comerciales no relacionadas y podrían poner en peligro el estado de exención de impuestos de su iglesia.

5. Revise Todos Los Documentos Internos De Gobierno De Su Iglesia.

Hay varios documentos que su iglesia debe revisar y mantener regularmente, como:

• Los artículos de incorporación de su iglesia, enmiendas, informes anuales, registro de caridad, carta de aprobación del IRS y cualquier carta relacionada con la iglesia que actualiza su registro público.
• Los estatutos de tu iglesia.
• Las doctrinas escritas de tu iglesia.
• Las políticas y procedimientos de su iglesia. (Querrá asegurarse de que su iglesia tenga una política de conflicto de intereses, una política de reembolso responsable y una política de benevolencia).
• Contratos corporativos como arrendamientos y títulos de propiedad.
• Registros contables y contables.
• Registros de membresía actuales y precisos.

Frente A Una Auditoría Sin Estrés

Quizás no esté seguro de dónde comenzar o cuáles deberían ser sus próximos pasos. Para ayudarlo con este proceso, le recomiendo utilizar nuestro servicio de contabilidad para ayudarlo a mantener registros financieros conformes y conformes. Al contratar a un tenedor de libros para manejar las finanzas de su iglesia o ministerio, puede estar seguro de que sus libros están en buenas manos, lo que hace que la idea de una auditoría del IRS sea menos estresante.

Si todavía no está seguro de cómo se mantendría su iglesia o ministerio en una auditoría del IRS, le animo a que llame a nuestro equipo al 877-494-4655. Nuestros especialistas lo ayudarán a determinar cómo se mantendría su iglesia o ministerio, y qué pasos adicionales puede tomar para mantener su ministerio seguro.

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