3 Formas de Dar a Su Pastor un Regalo Libre de Impuestos
By Angie Joya
En la vida de los plantadores de iglesias, existen ciertas ocasiones especiales: incorporarse, tener el servicio de lanzamiento, alcanzar una meta de cierto número de miembros y también poder pagarle un salario al pastor.
Sin embargo, como con la mayoría de las cosas, ¿cómo sabe por dónde empezar? ¿Qué está permitido? ¿Qué puede hacer una iglesia legalmente y cuál es la mejor manera de hacerlo para que el impacto fiscal sea mínimo?
A menudo, en un esfuerzo por honrar el arduo trabajo del pastor, las iglesias hacen lo que creen que es mejor: permiten que las donaciones en efectivo se recolecten en una canasta y, sin que se cuente, presentan esta ofrenda de amor al pastor.
¿Suena familiar? Este acto es demasiado común, pero desafortunadamente, ese ingreso todavía se considera imponible según el IRS.
Así es como puede darle a su pastor un regalo libre de impuestos en esta temporada navideña.
Bendiciendo al pastor con la bendición de Dios y del hombre
En StartCHURCH, trabajamos con cientos de iglesias y sabemos que está en el corazón de los líderes y miembros de la junta bendecir a sus pastores, y esto a menudo se lleva a cabo en forma de compensación financiera. Aunque sus corazones están en el lugar correcto, lo que muchos miembros de la junta y líderes no saben es cómo navegar por las leyes complicadas y confusas que rodean el aspecto financiero de sus ministerios.
La mayoría de las personas cree que una ofrenda de amor es un regalo no sujeto a impuestos que se le da a una persona para expresar su aprecio. Sin embargo, aunque es un regalo de agradecimiento, el IRS considera las ofrendas de amor como otra forma de ingreso imponible.
El Código de Rentas Internas (IRC) 61(a) define el ingreso imponible como “todo ingreso de cualquier fuente derivado, incluida la compensación por servicios”. Si bien los miembros de la iglesia y el pastor que lo recibe ven esta cantidad como un regalo, el IRS considerará la misma ofrenda de amor como ingreso sujeto a impuestos debido a lo que dice la sección 102 poco después de excluir los "regalos" del ingreso sujeto a impuestos.
La sección 102(c)(1) del IRC dice que "cualquier monto transferido por o para un empleador a, o en beneficio de, un empleado" se tratará como ingreso bruto imponible.
Esto significa que tiene que reportar cualquier ofrenda de amor como compensación para el pastor. Si el pastor o la iglesia no informan la ofrenda de amor como ingreso imponible en el año en que se entrega, entonces puede haber sanciones. Por ejemplo, el IRS puede optar por auditar la iglesia si la iglesia no informa la ofrenda de amor en el Formulario W-2 del pastor. El IRS también puede cobrar un impuesto de multa al pastor si el pastor no informa la ofrenda de amor como ingreso imponible.
Ahora que entendemos mejor por qué es importante reportar las ofrendas de amor, aquí hay tres obsequios libres de impuestos que su iglesia puede dar a su pastor.
Tres regalos libres de impuestos que las iglesias pueden dar a sus pastores
Si bien cualquier tipo de donación en efectivo se considera sujeta a impuestos, existen otras opciones creativas para bendecir a su pastor que no aumentarán su obligación tributaria. A continuación hay tres formas prácticas con las que puede bendecir a su pastor.
1. El premio de la sección 74 (regalo)
El Código de Rentas Internas establece que la iglesia puede dar un obsequio a un empleado, incluido el pastor, siempre que cumpla con los requisitos de un premio por logros de empleados calificados establecidos en las secciones 74 y 274(j)(B). La iglesia puede dar un obsequio que sea tangible para el empleado siempre que se cumplan los siguientes criterios.
- El “programa de premios” se pone por escrito, y los premios se otorgan en condiciones y circunstancias que no generan una probabilidad significativa de que se disimulen como compensación.
- El premio es propiedad tangible. ¿Qué es exactamente la propiedad tangible? Los artículos como computadoras portátiles, tabletas y otros dispositivos, y sillas y escritorios de oficina son bienes tangibles que pueden ser recompensados al pastor. No puede incluir viajes, vacaciones, comidas, alojamiento, entradas para teatro o eventos deportivos, acciones, bonos o similares.
- El premio es por la antigüedad en el servicio y se entrega como parte de una presentación o ceremonia significativa una vez cada cinco años, comenzando al final de su quinto año de servicio.
- El premio no puede superar los $1,600.00 en valor siempre que el promedio de todos los premios para todos los empleados sea de $400.00 o menos.
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2. La educación es fundamental
Bajo la sección 127 del código, la iglesia puede brindar asistencia educativa para ayudar al pastor a obtener un título. Los pagos pueden ser, entre otros, cursos que forman parte de un programa de grado, incluido un programa de posgrado. Según la ley, el programa puede pagar el costo de los libros, el equipo, las tarifas, los suministros y la matrícula. La iglesia puede pagar un máximo de $5,250.00 por año en asistencia educativa no sujeta a impuestos.
3. Pagar las cuentas médicas
La Sección 105(b) permite que la iglesia cree un programa escrito para reembolsar todos los gastos de salud del pastor y demás personal. La iglesia puede pagar la factura directamente o pagarla como reembolso al pastor o al miembro del personal. Esto puede y debe ser parte de su acuerdo de compensación porque está libre de impuestos tanto para la iglesia en términos de impuestos sobre la nómina como para el pastor (u otro personal) en términos de impuestos federales sobre la renta y FICA/SECA.
Si el pastor u otro miembro del personal ya tiene seguro médico, el plan de reembolso médico puede tener un valor significativo porque puede pagar los costos que no están cubiertos por el seguro. Estos pueden ser:
- Deducibles, o
- Costos médicos no cubiertos por ningún seguro de salud (como cirugía ocular LASIK, trabajo dental, tarifas de laboratorio, suministros médicos, humidificador, anteojos, medicamentos de venta libre y más).
El siguiente paso
Esta información es muy útil y un punto de partida para los pastores y líderes de la iglesia. Navegar y asegurarse de que su iglesia se mantenga al día con los diferentes requisitos de nómina puede parecer desalentador. Sin embargo, con la información correcta y los socios correctos, puede sentirse seguro al categorizar los gastos e incluso establecer un sistema de nómina de la iglesia que se haga correctamente.
Si necesita un equipo que le ayude con las responsabilidades de contabilidad de su iglesia, le recomendamos que utilice nuestro Servicio de Contabilidad. Nuestro servicio de contabilidad fue diseñado para satisfacer las necesidades de pastores y líderes de iglesias como usted. Además, nuestros contables tienen una mentalidad ministerial y le ayudarán a asegurarse de que las decisiones financieras de su iglesia estén en cumplimiento.
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