¿Se Puede Perder el Estatus de Exención de Impuestos al Recaudar Fondos?

By Raul Rivera

Sus sueños nacieron del corazón de Dios, de hecho, yo hablo a menudo con pastores que tienen grandes sueños, los que no se pueden explicar fácilmente con palabras. Ellos saben que lo que escucharon es de parte del Señor, pero simplemente no saben cómo articular esos sueños ... o cómo financiarlos. ¿Son sus sueños para alcanzar a su comunidad más grande que las finanzas de su iglesia? Muchas iglesias llevan a cabo la recaudación de fondos; y aunque la recaudación de fondos puede ser una gran fuente de ingresos, si no se maneja correctamente, la recaudación de fondos podría poner potencialmente en peligro el estatus de exención de impuestos de su iglesia. Lo que muchas iglesias hacen Consideremos el siguiente ejemplo. Por ser una iglesia recién establecida en Carolina del Sur, con necesidad de ingresos adicionales, el pastor John pensó que sería una buena idea hacer una recaudación de fondos. Sin embargo, lo que comenzó como un simple evento de recaudación de fondos y un evento para alcanzar a la comunidad; se convirtió rápidamente en una situación muy estresante. Unas semanas antes del evento de recaudación de fondos, la iglesia del Pastor John recibió un carro con cinco años de uso, para que pudiera venderlo y utilizar el dinero de la venta para la iglesia. Después de explorar sus opciones, decidieron hacer una rifa. Cualquier persona podía comprar un boleto de $2.00 y tener la oportunidad de ganarse el vehículo. En los primeros cuatro días, se vendieron 260 boletos. Sin embargo, alguien se quejó con las autoridades locales diciendo que la iglesia estaba realizando un evento ilegal. Ellos recibieron una visita de un oficial de la policía local, el cual le pidió a la iglesia que devolviera a cada uno su dinero, y la iglesia lo hizo. El Pastor John y la iglesia no tenían idea de que algo tan simple podría ser potencialmente ilegal. Lo que la iglesia no se dio cuenta fue que el artículo XVII, inciso 7, de la Constitución de Carolina del Sur prohíbe rifas o sorteos, y la sección 16-19-10 establece una multa de $1,000.00 y una condena de un año de prisión. Aunque esto es sólo una historia como ejemplo, suele suceder todos los días. Otras fuentes de ingresos para las organizaciones sin fines de lucro La historia que puse de ejemplo anteriormente no es nueva. De hecho, usted puede leerla y darse cuenta de lo cerca que su ministerio puede haber llegado ante una situación similar. Una percepción equivocada es creer que los fondos obtenidos a través de recaudadores de fondos con fines no lucrativos, son donaciones y que no importa cómo se reciben los fondos. Esto no es verdad; al considerar la forma en que su ministerio va a obtener los fondos, es muy importante que se tenga en cuenta con igual atención la naturaleza del evento y la legalidad del mismo. Las organizaciones no lucrativas reciben fondos de muchas maneras, las siguientes cuatro actividades son las más comunes para generar ingresos:

1. Las donaciones;
2. Los ingresos por un servicio o un producto proveído;
3. La recaudación de fondos;
4. Los Juegos de Azar.

Vamos a echar un vistazo más de cerca a cada una de estas actividades que generan ingresos. 1. Las donaciones Las donaciones que recibe una organización de caridad pueden darse en diversas formas, pero las que más comúnmente se reciben son las donaciones de dinero, y que no constituye un intercambio de un bien o servicio. En general, el donante renuncia al control de la donación, lo que le permite discreción a la organización sin fines de lucro, en cuanto a cómo se utiliza la donación. Aunque las iglesias con más frecuencia reciben donaciones a través de los diezmos y ofrendas, no es poco común que las iglesias utilicen las campañas de recaudación de fondos con el fin de animar a que se patrocinen proyectos a gran escala, tales como patrocinios para construcciones. Los ingresos recibidos a través de la recaudación de fondos siguen siendo deducibles de impuestos, siempre y cuando los donantes renuncien al control de las donaciones y no estén recibiendo servicios a cambio. 2. Los ingresos por bienes y servicios proveídos No todos los ingresos recibidos por los bienes y servicios son malos. Hay algunas organizaciones que legalmente cobran por sus servicios. Las escuelas sin fines de lucro pueden cobrar matrícula y muchos lugares como casas de rehabilitación tienen programas con precios a bajo costo, con el fin de suplir la asistencia y la formación impartida a los internos o huéspedes. A estos tipos de organizaciones no lucrativas, se les permite recibir donaciones deducibles de impuestos y recibir ingresos a través de cobros por servicios prestados. Esto se debe a que están cumpliendo con los propósitos de la sección 501 (c) (3), los cuales son proporcionar sus servicios exclusivamente para fines religiosos, de caridad, científica, los análisis para la seguridad pública, literaria, o la enseñanza. Sin embargo, hay otras formas en que las organizaciones no lucrativas recaudan fondos mediante la provisión de bienes o servicios. Muchas iglesias organizan la recaudación de fondos, por ejemplo en ventas de pasteles, ventas de garaje, subastas privadas, conciertos o banquetes. Mientras este tipo de actividades sean realizadas de vez en cuando, entonces no hay nada sobre lo cual su iglesia deba preocuparse. Sin embargo, como veremos a continuación, con cierto tipo de actividades, uno debe ser consciente de los ingresos comerciales no operativos. Cuando una organización recibe un ingreso sustancial de una actividad realizada con regularidad, y que no está relacionada con sus propósitos de exención de impuestos, el impuesto sobre los ingresos comerciales no operativos serán cobrados. Si la actividad comercial es sustancial, el IRS puede optar por revocar el estatus de exención de impuestos por causa de que la actividad comercial, y no las actividades de sin fin de lucro están ocupando la mayor parte del tiempo de la organización. 3. Actividades para recaudar fondos y los juegos de Azar Miles de iglesias cada semana hacen algún tipo de actividad para la recaudación de fondos con el fin de cumplir con el propósito y el sueño de la iglesia. Muchas iglesias patrocinan cenas, venden dulces, y llevan a cabo las ventas de pasteles, lavados de autos y subastas, sin pensar en si existen o no, requisitos o consecuencias legales. A menudo, los juegos de azar son representación de la recaudación de fondos a través de rifas, bingo, o noches de casino. Depender únicamente de este tipo de ingresos para financiar su ministerio, puede poner en peligro su estatus, porque los juegos de azar no son actividades exentas de impuestos. Además, cada estado tiene leyes que regulan los juegos de azar tanto para las organizaciones no lucrativas y otros negocios similares. 4. Leyes estatales sobre los juegos de Azar Las leyes de los cincuenta estados regulan los juegos de azar. Estos son las rifas y otros juegos de azar. Muchos estados tienen una prohibición en sus constituciones contra los juego de azar. Otros estados tienen leyes que prohíben, limitan o requieren que las organizaciones sin fines de lucro e iglesias tengan un registro u autorización especial. Por ejemplo:

1. Georgia permite a las iglesias hacer rifas. La Sub-Sección 16-12-22.1 dice que una iglesia legitima y que está debidamente registrada puede realizar una rifa o sorteo con tal de que registre el sorteo ante el jefe de la policía del condado.
2. En el estado de Maryland, un sorteo tiene que ser registrado en el condado, y si se hace en la ciudad de Baltimore, debe estar registrada en la ciudad también.
3. Arizona requiere que la iglesia u organización sin fines de lucro tenga de existencia al menos cinco años antes de la realización de un sorteo.
4. West Virginia y otros estados requieren por lo menos un año de existencia.

En la iglesia que yo pastoreaba en Florida nunca se hizo un sorteo, pero la realidad es que muchas iglesias en todo Estados Unidos hacen rifas, y la mayoría de ellas ni siquiera saben que están infringiendo la ley. Ingresos comerciales no operativos A pesar de que la mayoría de las iglesias simplemente estan llevando a cabo la recaudación de fondos para ayudar a financiar el sueño que Dios les ha dado, muchas no se dan cuenta de que el ingreso que están recibiendo puede poner en peligro su estatus de exención de impuestos federales. Las secciones del Código del IRS 511, 512 y 513 regulan cómo y cuándo una recaudación de fondos se convierte en una actividad comercial no relacionada y sujeta a impuestos. La sección 511 impone un impuesto sobre cualquier ingreso que recibe la iglesia y que no está relacionado con sus propósitos de exención. La sección 512 define como ingreso comercial no relacionado y sujeto a impuestos a los ingreso derivado de un comercio o de un negocio independiente. Además, la sección 513 define las actividades comerciales no relacionadas como cualquier comercio o negocio que conduce, que no está sustancialmente relacionado con el ejercicio o el desempeño de los fines caritativos de tal organización. Proceda con precaución Ahora, quiero que quede claro que de ninguna manera estoy diciendo que su iglesia no debe participar en actividades de recaudación de fondos. De hecho, esta bien usar métodos más creativos para recaudar fondos para su ministerio. Sin embargo, es muy importante tener en cuenta todas las opciones en donde pondrá su esfuerzo para la recaudación de fondos, de tal manera que sólo sean de beneficio para su organización. Si todavía no han tenido la oportunidad de hacerlo, quiero animarles a que nos llame hoy mismo al 844-687-1575 para más información. Nosotros queremos ayudarle a alcanzar el sueño que Dios le ha dado.

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