¿Qué son las Ofrendas Restringidas y Designadas?
By Chaston Asbury
¡Felicitaciones por terminar el proceso para establecer su organización sin fines de lucro! ¡No es sencillo y queremos celebrarlo con usted! También queremos asegurarnos de que está operando de acuerdo con las regulaciones del IRS durante toda la vida de su organización. De esta manera, puede estar seguro de que su estado de exención de impuestos no correrá el riesgo de ser revocado.
Cuando se trata de recibir donaciones, es imperativo que comprenda la distinción entre donaciones restringidas y designadas. Las donaciones dadas a iglesias y ministerios para ser utilizadas con un propósito específico se incluyen en una de esas dos categorías.
Continúe leyendo para aprender sobre la importante diferencia y por qué es crítico que la conozca.
Restringida vs. Designada
Es común que las iglesias y los ministerios reciban donaciones para campañas de construcción, programas de alcance, benevolencia y otras razones. Si el donante retiene o no el control de los fondos entregados determina si esa donación se considera una donación restringida o una donación designada.
Las donaciones restringidas son donaciones que se dan cuando el donante aplica condiciones para que la donación se utilice para un propósito específico. Las donaciones restringidas no son deducibles de impuestos.
- Ejemplo 1: John y Jane Doe decidieron hacer una contribución de $5,000 a una iglesia. Sin embargo, precisan que la donación debe destinarse a mejoras en las instalaciones infantiles. Aunque la iglesia no tiene un fondo especial para las instalaciones de los niños, el líder de la iglesia reconoce la intención de los donantes y acepta la donación.
- Según la ley, el líder de la iglesia está obligado a utilizar el dinero únicamente según lo previsto por los donantes. Además, cuando el líder de la iglesia proporciona a los donantes un recibo de caridad por la donación de $5,000, debe estar claramente marcado como "no deducible de impuestos".
Una condición a una donación restringida que es deducible de impuestos es cuando una iglesia u organización sin fines de lucro lanza y anuncia una campaña de donaciones para un propósito específico.
- Ejemplo 2: El pastor de First Church anuncia que la iglesia recaudará $10,000 para un orfanato en América del Sur. Durante los próximos dos meses, el pastor anima a los miembros a donar para la causa y ellos recaudan los $10,000. Todas las donaciones dadas para este objetivo se considerarán deducibles de impuestos porque el pastor anunció que iban hacia un propósito específico.
- Sin embargo, ¿qué pasa si la iglesia recaudó los $10,000 pero el pastor decide enviar $8,000 al orfanato en América del Sur y usar $2,000 para el mantenimiento del edificio? Esto se consideraría un mal uso de fondos en nombre de la iglesia.
Las donaciones designadas son donaciones dadas por un donante que renuncia al control sobre el uso de los fondos. Las donaciones designadas son deducibles de impuestos.
- Un ejemplo es cuando alguien usa un sobre de la iglesia para hacer una donación destinada a un programa en particular. Si el sobre de la iglesia contiene un lenguaje específico (vea el ejemplo a continuación), hace que la designación sea una sugerencia y le permite a la iglesia retener el control, lo que hace que la contribución del donante sea deducible de impuestos.
- El siguiente es un lenguaje de ejemplo que puede usar en los sobres de su iglesia:
- "Esta iglesia es una organización calificada de la sección 501(c)(3). Todos los diezmos, ofrendas o donaciones de cualquier tipo son deducibles de impuestos según la sección 170(c)(2). El uso de este sobre constituye su acuerdo para ceder el control en de acuerdo con la regulación del IRS ".
Implicaciones Serias
¡Es vital que comprenda esta distinción entre donaciones restringidas y designadas! En agosto de 2013, un tribunal de apelaciones de Nueva Jersey ordenó a una organización sin fines de lucro que reembolsara $50,000 a una pareja que donó una oferta restringida.
El tribunal señaló que ordenar a la organización sin fines de lucro que reembolsara a la pareja era la sanción más indulgente contra la organización sin fines de lucro de un menú que incluía "incumplimiento del deber fiduciario y fraude civil". (Adler v. SAVE, 432 N.J. Super. 101, 74 A.3d 41 (Super. Ct. App. Div. 2013))
El mismo tribunal concluyó que cuando una organización benéfica solicita y acepta un obsequio de un donante, en el entendido de que el propósito expreso del donante al hacer el obsequio es financiar un programa en particular, la organización benéfica está obligada a devolver el obsequio cuando decida unilateralmente no honrar el propósito expresado inicialmente por el donante.
Las Pequeñas Cosas hacen una Gran Diferencia
Todos, incluso los pastores y líderes ministeriales, cometemos errores. A menudo, estos errores ocurren simplemente por falta de conocimiento o comprensión.
Sabemos que el cumplimiento de las organizaciones sin fines de lucro puede ser un tema abrumador y desafiante de entender completamente. ¡Es por eso que contamos con un equipo dedicado para ayudarlo!
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