Por qué No Puede Olvidarse de Presentar la Forma 990

Escrito por Raul Rivera el 11 May, 2021 sobre Cumplimiento del IRS

La iglesia del pastor Jacobo había establecido una guardería sin fines de lucro que ahora estaba floreciendo y sirviendo a 30 niños. Recientemente la guardería obtuvo $170,000 en ingresos, lo que fue suficiente para proporcionar algunos aumentos salariales y actualizar los materiales educativos.

Aunque la guardería estaba prosperando, el personal estaba sombrío una tarde en particular. Habían recibido una carta del IRS indicando que la presentación de la Forma 990 estaba vencida y que se impondría una multa por la presentación tardía.

Con el ajetreo diario y el éxito de la guardería, el pastor Jacobo y su personal simplemente se olvidaron de presentar la Forma 990 para su organización. Trabajaron duro para presentar la solicitud lo antes posible pero tuvieron que pagar una multa de $2,120, una "cuota" elevada por la dura lección aprendida.

La Importancia de la Forma 990

Cada año, miles de organizaciones sin fines de lucro deben presentar la Forma 990. El IRS utiliza esta forma para que las organizaciones exentas de impuestos cumplan continuamente con los requisitos de las organizaciones sin fines de lucro para permanecer exentas de impuestos.

La Forma 990 requiere específicamente información financiera de estas entidades para ayudar al IRS a determinar si las organizaciones sin fines de lucro:

  • Cumplen continuamente con los requisitos de soporte financiero,
  • No operan para los beneficios privados de las personas dentro de la organización; y
  • Permanecen organizadas con fines caritativos que les permitan mantener su estado de exención de impuestos.

Dicho esto, no presentar la Forma 990 durante tres años consecutivos resultará en una pérdida automática de su estado de exención de impuestos. El problema es que la pérdida comienza en el momento en que su ministerio se incorpora, no cuando obtiene su estatus de exención de impuestos del IRS.

¿Qué Pasa con las Iglesias?

Los pastores a menudo preguntan si sus iglesias deben presentar declaraciones de impuestos 990, y la respuesta es "No". La Sección 6033(a)(3)(A)(i) exime a las iglesias, sus auxiliares integrados y las convenciones de iglesias de presentar la Forma 990.

  • La Fundación Libertad de la Religión presentó una demanda alegando que el código tributario otorgaba a las iglesias un trato preferencial, constituyendo así "discriminación por motivos de religión en violación de la Cláusula de Establecimiento".

Sin embargo, debido a un fallo anterior de la Corte Suprema, el caso fue desestimado. Por ahora, mientras que todas las demás organizaciones sin fines de lucro deben presentar la Forma 990 anualmente, las iglesias NO tienen que presentar una Forma 990 anual ante el IRS.

4 Pasos a Seguir para Presentar su Forma 990 a Tiempo

No tiene que tomarlo por sorpresa cuando se trata de presentar la Forma 990 (como en el caso de la guardería). Aquí hay cuatro pasos que puede seguir para garantizar la presentación oportuna de la Forma 990 de su organización:

Paso 1: Determine si su Organización Debe Presentar la Forma 990

Recuerde, las iglesias NO tienen que presentar declaraciones 990 de impuestos. Sin embargo, todas las demás organizaciones 501(c)(3) y otras entidades exentas de impuestos deben presentar la declaración, sean religiosas o no. Las fundaciones privadas siempre deben presentar una Forma 990 específicamente para fundaciones privadas, sin importar cuánto reciban en donaciones.

Paso 2: Cree un Recordatorio en el Calendario

Cree un recordatorio en el calendario anual para notificar a su personal sobre la fecha de vencimiento de presentación de la Forma 990. Asegúrese de agregar esto al calendario de su organización para asegurarse de que no se pase por alto en medio de otras actividades.

Si usted es una iglesia y opera un ministerio que es su propia entidad (por ejemplo, la guardería mencionada en la historia anterior), es aconsejable agregar un recordatorio al calendario corporativo de la iglesia.

Paso 3: Determine Cuál Forma 990 Debe Presentar

Hay varias variaciones de la declaración informativa anual de la Forma 990 y se enumeran a continuación.

  • 990-N (la postal electrónica): Un 990-N es un aviso electrónico. Las organizaciones con ingresos brutos de normalmente $50,000 o menos presentarán este aviso electrónico.
  • Forma 990-EZ: La Forma 990-EZ también se conoce como el formulario abreviado. Las organizaciones con ingresos brutos por lo general de más de $50,000 pero menos de $200,000 y con activos valorados en menos de $500,000 deben presentar este formulario.
  • Forma 990: La Forma 990 también se conoce como el formulario largo. Las organizaciones con ingresos brutos son en promedio de $200,000 o más y con activos valorados en $500,000 o más deben presentar el Formulario 990.
  • Forma 990-PF: Todas las fundaciones privadas deben presentar la Forma 990-PF.
  • Forma 990-T: Todas las organizaciones sin fines de lucro, incluidas las iglesias, deben presentar un 990-T si tienen ingresos comerciales no relacionados, que son ingresos por realizar una actividad no relacionada con su propósito de exención de impuestos. Esto también se aplica a las iglesias que brindan seguro médico a sus empleados y califican para el crédito fiscal de atención médica para pequeñas empresas. Es muy probable que la mayoría de las iglesias que brindan seguro médico a sus empleados califiquen para este crédito fiscal. Pueden recibir hasta un 50% de reembolso de todas las primas de seguro médico que paguen.

Paso 4: Presente su 990 Antes de la Fecha Límite Correspondiente.

Todos los que deben presentar la forma 990 deben hacerlo antes del día 15 del quinto mes de su año fiscal. Por ejemplo, si su año fiscal coincide con el año calendario que termina el 31 de diciembre, debe presentar el Formulario 990 antes del 15 de mayo del año siguiente.

Sin embargo, si su año fiscal termina el 30 de junio, debe presentar la forma 990 antes del 15 de noviembre del mismo año.

Una Solución Sencilla para Sus Requisitos de la Declaración Anual

Las tareas de administrar y operar la organización sin fines de lucro de su ministerio pueden, en ocasiones, sentirse abrumadoras. Sin embargo, no tiene por qué ser así. Con la ayuda de nuestro personal altamente capacitado, podemos ayudar a asegurar que usted presente la Forma 990 correcta para su organización de manera oportuna. Para obtener más información, llame a nuestra oficina hoy mismo al 877-494-4655. ¡Será un honor poder ayudarle!

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Bendiciones,
Raul Rivera


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