Pastores Descubren que Deben al IRS miles de Dólares
By Emma Voon
La relación entre los miembros de la Iglesia y su pastor es especial. Los pastores a menudo sirven largas horas y están disponibles en cualquier momento en caso de necesidad. Es común que los miembros muestren honor y reconocimiento a sus pastores al ofrecer una ofrenda de amor.
Muchas iglesias y pastores por igual no entienden cómo dar cuenta adecuadamente de esas ofrendas de amor. Con buenas intenciones, los miembros dan una ofrenda de amor pensando que su regalo es precisamente eso: un regalo. Sin embargo, las leyes que rodean las ofrendas de amor pueden ser confusas.
La confusión que rodea la tributabilidad de las ofrendas de amor proviene del término en sí. El término "ofrenda de amor" implica un regalo que se otorga por amor y respeto hacia quien lo recibe. Esto lleva a muchos pastores a pensar que las ofrendas de amor se tratan como regalos, que generalmente no están sujetos a impuestos. Pero el IRS no ve las ofrendas de amor de la misma manera.
Dos pastores en Minnesota aprendieron recientemente acerca de los ingresos sujetos a impuestos de manera difícil.
¿Se consideran las ofrendas de amor como un regalo o ingreso sujeto a impuestos?
Antes de llegar al caso, echemos un vistazo a cómo el IRS define el ingreso sujeto a impuestos frente a las donaciones para comprender mejor la ley tributaria detrás de las ofrendas de amor.
El Código de Ingresos Internos (IRC) 61(a) define el ingreso sujeto a impuestos como "todos los ingresos de cualquier fuente derivada, incluida la compensación por servicios".
Sin embargo, la sección 102(a) del IRC excluye los "obsequios" del ingreso sujeto a impuestos. Mientras que los miembros de la iglesia que ofrecen la ofrenda de amor y el pastor que recibe la ofrenda de amor pueden verla como un regalo, el IRS considerará la misma oferta de amor como ingreso sujeto a impuestos debido a lo que dice la sección 102 poco después de excluir los "regalos" de los impuestos ingresos.
La sección 102(c)(1) del IRC dice que "cualquier monto transferido por o para un empleador, o en beneficio de, un empleado" se tratará como ingreso tributable bruto.
Wayne R. Felton y Deondra J. Felton v. Comisionado de Rentas Internas
El Reverendo Wayne R. Felton y su esposa, Deondra Felton, dirigen una iglesia diversa y dadora de vida llamada Holy Christian Church en St. Paul, Minnesota. El Reverendo Felton es también el arzobispo de la Iglesia Internacional Santa Cristiana.
Los Felton son intencionales acerca del funcionamiento de la iglesia como una organización compatible, exenta de impuestos.
El caso judicial declaró que el Reverendo Felton cumple con los estatutos de su iglesia y que "nunca ha [invalidado] en lo que respecta a asuntos comerciales cualquier decisión de la junta ejecutiva". El Reverendo Felton y los miembros de su junta respetan las posiciones de los demás y trabajan juntos para la iglesia .
Todas las operaciones comerciales de la iglesia se deciden y ejecutan cuidadosamente. Esto también es evidente en la forma en que la iglesia recolecta y registra los diezmos y las ofrendas de sus miembros.
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La situación
Antes de que él comenzara su propia iglesia, el Reverendo Felton se enteró del dinero de "estrechar la mano". No le gustaba la forma en que se manejaban esas donaciones. Estaba decidido a que si alguna vez tenía su propia iglesia, crearía un mejor sistema para recibir tales donaciones.
Cuando llegó el momento de que el Reverendo Felton fundara su propia iglesia, él y su junta establecieron un procedimiento específico para recolectar diezmos, donaciones y ofrendas de amor. Así es como funciona:
Los congregantes usarían sobres blancos para cualquier contribución normal que sustente a la iglesia. Cualquier diezmo, ofrendas, promesas o donaciones pastorales se colocaron en un sobre blanco. Todo en este sobre blanco sería deducible de impuestos. Los miembros recibieron una declaración de contribución por estas donaciones.
También había sobres azules. Los congregantes utilizaron estos sobres específicamente para hacer ofrendas de amor al Rev. Felton. Él y su esposa no recibieron un salario de la iglesia en ese momento, solo lo que se entregó a través de los sobres azules.
Los sobres fueron entregados a los feligreses durante las reuniones dominicales de los ujieres. Los congregantes que querían dar una ofrenda de amor a los pastores tenían que solicitar un sobre azul.
El Reverendo Felton informó a la congregación sobre el sistema de dos sobres en una reunión anual de negocios de la iglesia. Explicó que si los miembros querían donar directamente a él, podían usar un sobre azul. Sin embargo, este regalo no sería deducible de impuestos.
Los que dieron al Rev. Felton usando el sobre azul sabían que sus donaciones no eran deducibles de impuestos para ellos. Ellos entendieron que era un regalo.
El Reverendo Felton también predicaba regularmente sobre los diezmos y las ofrendas. No predicó acerca de que los congregantes le dieran dinero directamente.
Se abrieron todos los sobres blancos recolectados y se contaron y depositaron las donaciones en la cuenta bancaria de la iglesia. Los sobres azules, sin embargo, fueron entregados al Rev. Felton sin abrir.
El resultado
En 2008, la iglesia recolectó $258,001 en los sobres azules. El Reverendo Felton recibió $40,000 en donaciones pastorales del sobre blanco. Ese año, reportó $40,000 como salario en su declaración de impuestos. No reportó los $258,001 cuando presentó sus impuestos.
Al año siguiente, la iglesia recolectó $234,826 en los sobres azules.
La Pregunta
Los Felton hicieron un punto para que su iglesia funcione como una organización que cumple con los requisitos, exenta de impuestos.
Desafortunadamente, el Reverendo Felton no reportó las ofrendas de amor que recibió de sus congregantes. Al revisar sus declaraciones de impuestos, el Comisionado auditó a los Felton y envió un aviso de deficiencia.
El principal problema que mencionó el Comisionado fue que ninguna de las donaciones de los sobres azules se reportó como ingreso sujeto a impuestos. Los Felton no estuvieron de acuerdo con el Comisionado y presentaron una petición ante el tribunal.
Los Felton argumentaron que su situación era única porque no recibían un salario regular de la iglesia, sino que eran apoyados por ofrendas de amor.
El juez señaló que la ley en el área de los regalos para los ministros no es muy clara. Al final, sin embargo, el juez estuvo de acuerdo con la posición del IRS. El tribunal dictaminó que las donaciones en los sobres azules eran ingresos sujetos a impuestos para el pastor Felton. El Tribunal también coincidió con la evaluación de sanciones del IRS. Impusieron una multa del 20% por "subestimación sustancial" de los ingresos.
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Próximos pasos
Los Felton tenían buenas intenciones, pero no entendían completamente las leyes que rodeaban las ofrendas de amor. Su malentendido resultó en pagar una multa del 20% sobre sus ingresos.
De las desgracias de este caso, aprendemos lo importante que es para los pastores informar sobre las ofrendas de amor como un ingreso sujeto a impuestos.
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