Nuevas Deducciones de Millas y Reembolsos de Iglesias para 2024
By Raul Rivera
El Servicio de Rentas Internas (IRS) actualizó recientemente sus tarifas de millaje estándar para 2024, lo que marca cambios significativos que afectan a muchos contribuyentes, incluidos miembros de la iglesia como el pastor John y su iglesia. Estas tarifas son esenciales para calcular los costos deducibles asociados con la operación de vehículos con fines comerciales, benéficos, médicos o de mudanza.
Para 2024, el IRS ha fijado la tasa de kilometraje comercial en 67 centavos por milla, un aumento de 1.5 centavos con respecto al 2023. Este aumento refleja los cambios en los costos de operación de un vehículo, lo que afecta a personas como el pastor John, que dependen de estas deducciones. para sus gastos de viaje relacionados con el ministerio. Por otro lado, la tarifa para fines médicos o de mudanza se ha reducido 1 centavo, ahora 21 centavos por milla, lo que puede afectar a aquellos en el ejército o a personas con gastos de viaje médicos importantes. La tarifa caritativa permanece constante en 14 centavos por milla, ya que sólo puede modificarse mediante una acción del Congreso.
El Impacto para el Pastor John y la Iglesia
Veamos un ejemplo del pastor John, el pastor de la "Mejor Iglesia de la ciudad". Gana un salario anual de $68,000 dólares. Sirve diligentemente a su comunidad, a menudo utilizando su vehículo personal para actividades relacionadas con el ministerio. Cada año, por lo general conduce alrededor de 9,300 millas para diversas actividades de la iglesia. Dado que la iglesia le reembolsa la tarifa estándar por millaje del IRS, el aumento para 2024 significa que el pastor John recibirá $6,231.00 para sus gastos de viajes relacionados con el ministerio a lo largo del año (9,300 millas x $0.67). Esta cantidad incremental puede afectar positivamente su declaración de impuestos al aumentar sus ingresos no sujetos a impuestos, siempre que la iglesia mantenga su política de reembolso en línea con las nuevas tasas del IRS. Por otro lado, la iglesia necesitará ajustar su presupuesto y estar preparada para incluir los $6,231.00 en su presupuesto de compensación ministerial.
Cómo se Determina la Deducción de Millaje
Esta mejora en la tasa de kilometraje comercial se basa en un estudio anual de los costos fijos y variables de operar un automóvil. El estudio tiene en cuenta las fluctuaciones de precios en la industria automotriz y el costo del combustible, mantenimiento, seguros y otros gastos relacionados con los vehículos. El IRS permite a los contribuyentes calcular los costos reales de usar su vehículo si lo prefieren, pero muchos, incluido el pastor John, consideran que la simplicidad y previsibilidad de las tarifas de millaje estándar son beneficiosas para la elaboración de presupuestos y el mantenimiento de registros.
El Pastor John Puede Optar por Deducir los Costos Reales frente a la Deducción de Millaje
Para realizar un seguimiento de los costos reales del uso de su vehículo, el pastor John deberá mantener registros de los siguientes elementos:
- Gasolina;
- Depreciación (en esencia, es el valor del automóvil en el momento en que se puso en uso en la iglesia, dividido por 5);
- Tarifas de Carreteras;
- Seguro;
- Pago de arrendamiento;
- Repaciones;
- Aceite;
- Llantas;
- Lavados;
- Registro.
Primero, debe llevar un registro de las millas reales utilizadas para el ministerio y las millas reales utilizadas para uso personal. Ahora que sabe qué es personal y qué es del ministerio, tendrá que determinar el porcentaje de uso comercial de la iglesia. Por ejemplo, tiene 9,300 millas para uso del ministerio (comercial) de un total de 19,500 millas por año.
Porcentaje de uso comercial = (9,300 / 19,500) * 100
Porcentaje de uso comercial = 47.69%
Ahora que el pastor John conoce su porcentaje de uso comercial, supongamos que el costo real del uso de su automóvil fue de $11,511.00. Luego usará la siguiente fórmula para determinar lo que puede deducir en su declaración de impuestos como costos comerciales reales por usar su vehículo para uso comercial de la iglesia.
Uso comercial real = (11,511 * 0.4769) = $5,489.60
Es evidente que tomar la deducción por millaje es ventajoso en este ejemplo, ya que le da al pastor John $6,231.00 frente a $5,489.60. Además, la cantidad de mantenimiento de registros hace que los costos reales sean demasiado onerosos.
Por lo general, los contribuyentes deben optar por la tarifa de kilometraje estándar durante el primer año de uso del automóvil con fines comerciales. Una vez elegido, pueden cambiar entre la tarifa estándar y los gastos reales en los años siguientes.
Los ajustes del IRS a las tarifas estándar por kilometraje para 2024 sirven como recordatorio del panorama en constante evolución de las deducciones fiscales. Para el pastor John y muchos otros, estos cambios tendrán un impacto tangible en sus finanzas, enfatizando la importancia de mantenerse informados y adaptarse a las nuevas regulaciones tributarias.
Mantenimiento de Registros Requerido para la Iglesia
Para que la iglesia reembolse legalmente al pastor John, la iglesia debe tener un plan de reembolso "responsable" aprobado en sus actas que cumpla con los requisitos de IRC 62(a)(2)(A). El término "responsable" simplemente significa que el reembolso puede respaldarse con recibos y/o un buen mantenimiento de registros, lo que demuestra que el monto real reembolsado es un gasto legítimo, como se describe en la Parte IV de IRC 161. A continuación se detallan los cinco pasos necesarios para garantizar que el plan de reembolso responsable de la iglesia cumple con los requisitos del IRS.
- Anotar una lista de todos los posibles gastos en los que pueda incurrir el pastor durante el curso normal del ministerio;
- Elaborar una política de reembolso;
- Crear una forma de reembolso
- Convocar una reunión de la junta directiva para discutir la implementación del plan de reembolso responsable; presentar la forma y política de reembolso y hacer que la junta directiva lo apruebe.
- Registre adecuadamente los reembolsos ingresando cada transacción en una subcuenta 'Deducciones de millas' en la cuenta 'Viajes' en el plan de cuentas. Cada vez que se emite un cheque para reembolsar al pastor John, el gasto se coloca allí.
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