Lo que los Pastores Deben Saber Mientras se Preparan para la Temporada de Impuestos
By Guy Wilcox
¡Bienvenido al blog de StartCHURCH! Hoy presentamos un blog del experto en impuestos y CPA, Guy Wilcox.
Una vez más, nos acercamos al final de un año fiscal. La planificación y la documentación son las claves para cumplir con su responsabilidad cívica de pagar los impuestos más bajos posibles y administrar bien sus finanzas. Hay algunas formas de cumplir con ambas obligaciones para los pastores, las compartiré aquí y hablaré sobre todas las formas en que puede estar mejor preparado para presentar sus declaraciones de impuestos personales en el 2023.
Lo primero y más importante, debe conocer la base de la planificación fiscal del clero, que se compone del acuerdo de compensación anual con asignaciones de compensación regular en el cuadro 1 de su W-2 y el subsidio de vivienda designado indicado en el cuadro 14.
El DHA es un solicitud anual presentada a la Iglesia o Junta del Ministerio y debe ser aprobada por la junta directiva al comienzo de cada año. Un W-2 pastoral adecuadamente preparado indicará estas fuentes y asignación sin retención y sin retención de FICA/Medicare. El IRS no se opondrá a la retención de impuestos sobre la renta; sin embargo, esto no es recomendable, principalmente si todos los empleados son Clero. Una vez que se realiza la retención federal o estatal, el pagador debe presentar los formularios de impuestos sobre la nómina trimestrales 941.
Esto puede permitir que el gobierno tenga acceso a actividades protegidas bajo la primera enmienda para organizaciones de la Iglesia (tenga en cuenta que los ministerios no están bajo esta protección, pero aun así es recomendable evitar tener que presentar las declaraciones de impuestos sobre la nómina trimestrales). Más importante aún, y el Equipo de Impuestos StartChurch ve esto con demasiada frecuencia, nunca se debe aplicar ninguna retención para FICA/Medicare a la compensación del clero. El gobierno ha tomado la posición de que la parte del empleador de la Iglesia o el Ministerio es un ingreso imponible adicional para el miembro del clero que recibe una compensación como clero.
La asignación de ingresos también puede ser muy ventajosa; por ejemplo, el subsidio de vivienda no imponible para efectos del impuesto sobre la renta ayuda a reducir los impuestos sobre la renta. El subsidio de vivienda está sujeto a FICA/Medicare, también llamado SECA, pero no a los impuestos sobre la renta. En consecuencia, recomendamos al clero que revise todos los costos de vivienda posibles y permitidos cada año para evitar impuestos sobre la renta o para enfocarse a un ingreso imponible (más info adelante). Tenga en cuenta que muchos clérigos se opondrán a la aplicación subyacente de FICA/Medicare y tendrán la oportunidad dentro de los dos años posteriores a la ordenación de optar por no participar en FICA/Medicare.
Entonces, la siguiente pregunta debería ser, ¿por qué “enfocarse” en niveles de ingresos? Hay muchos elementos en el tejido social de las leyes de impuestos y derechos en los que los "beneficios" se determinan en función de los montos de los ingresos. El incidente más evidente gira en torno a la renta del trabajo y otros créditos fiscales basados en una situación particular. Se puede perder un beneficio fiscal si los ingresos exceden los límites definidos en el código y reglamentos. El crédito se mantendrá si el objetivo se cumple utilizando un subsidio de vivienda u otro dispositivo legal. Asimismo, para muchos miembros del clero, la Ley de Atención Médica Asequible (Affordable HealthCare Act) tiene limitaciones para los subsidios.
Cabe señalar que el subsidio de vivienda no está incluido en la determinación de ingresos modificados de la AHA. Esto puede complicarse y el clero debe trabajar con sus preparadores de impuestos para determinar mejor su situación. Además, el gobierno federal indexa la tributación de los beneficios del seguro social y aumenta los costos requeridos para Medicare y aquellos que se acercan a la jubilación. Para abordar estas consideraciones, el Equipo de Impuestos de StartChurch ofrece este servicio por hora a una tarifa con descuento para los clientes existentes que deseen recibir asistencia en la planificación de su impuesto sobre la renta.
También merece atención el peligro de la inflación sobre sus efectos en la planificación fiscal. Por lo general, en una espiral inflacionaria, muchos también tienen aumentos salariales para hacer frente a los crecientes costos. Tenga en cuenta que existe un concepto de cambio de categoría cauteloso en las tasas de impuestos progresivas. Si bien su poder adquisitivo disminuye, incluso con la indexación anual, puede terminar en una categoría impositiva más alta. Hace cuarenta años, este era un componente fundamental de la planificación fiscal y las inversiones. No hay forma de determinar cuánto durará esto, pero es fundamental considerar estos efectos en la planificación fiscal.
La mayoría de las organizaciones deben tener una política de reembolso de gastos de empleados documentada. Esto permite que el clero sea reembolsado por todos los gastos comerciales legítimos incurridos y pagados por el clero. La ventaja de iniciar una política de reembolso a los empleados quedó muy clara después de que los gastos comerciales de los empleados ya no se permitieran como una deducción detallada, como una deducción detallada miscelánea. Una reciente opinión sumaria de un tribunal fiscal (Gonzalez, TC Summary Opinion 2022-13) reitera el valor de la documentación. En este caso, el Clero mantuvo meticulosamente su registro de millaje y gastos comerciales con documentación completa y recibió con éxito reembolsos libres de impuestos. Esto no tendrá un efecto tan directo en el clero que presenta como contratista, recibe un 109 e informa sus ingresos en el Anexo C. Sin embargo, para el clero que informa como W-2, el valor de hacer esto correctamente es muy importante.
A menudo se pasa por alto la planificación de la jubilación. Aparte de las contribuciones de IRA, en el pasado era difícil y costoso. Las organizaciones sin fines de lucro tienen planes 403b que funcionan de manera muy similar a los planes 401k. Otras alternativas están disponibles ahora, incluidos los planes solo 401k y los planes SEP. Los planes 401k permitirán que las contribuciones se limiten a $20,500 para 2022 y $22,500 para 2023. Los planes SEP pueden proporcionar hasta el 25% de la compensación regular, son los más fáciles de operar y no tienen informes anuales que deba presentar el beneficiario ni tarifas administrativas del 401k.
Para clérigos recién ordenados (dentro de los dos primeros años de ganar más de $400 de ganancias de trabajo por cuenta propia para actividades ministeriales), la exención de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, incluido el subsidio de vivienda y la compensación regular cuando el clero determina que tiene una oposición consciente a la aceptación (por servicios prestados como ministro) de cualquier seguro público que pague por muerte, invalidez, vejez o jubilación o preste servicios de atención médica, incluyendo los beneficios de seguros establecidos por la Ley del Seguro Social.
Esta solicitud de exención en el Formulario 4361 se hace bajo esta oposición. Los beneficios son que se evitan los impuestos SECA y los ahorros posteriores se pueden reasignar a planes privados de jubilación. Además, tenga en cuenta que esta oposición se basa únicamente en las ganancias ministeriales, no en las ganancias seculares. Finalmente, la capacidad de participar en el Seguro Social y Medicare al llegar a la edad de jubilación sigue abierta para personas bi-vocacionales o que hayan calificado para contribuciones de 40 trimestres a través de otro trabajo no ministerial.
La planificación patrimonial con consideraciones de testamentos, poder notarial duradero y poder notarial financiero está vigente o se revisa y actualiza periódicamente. Esto es menos una cuestión de impuestos para la mayoría de las personas, pero una responsabilidad de mayordomía muy clara. Le recomendamos que busque abogados locales de planificación patrimonial para redactar sus documentos y garantizar que se cumplan todos los requisitos federales, estatales y locales.
Si tiene alguna pregunta sobre la información compartida aquí, uno de nuestros expertos en impuestos estará encantado de ayudarle. Haga clic en el botón a continuación para programar una llamada con uno de nuestros especialistas del Ministerio, o llámenos al (844) 842-4259.
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