28 Jun 2019

Cinco consejos para poner en orden su subsidio de vivienda

Founder Raul Rivera

El hecho de que un ministro del evangelio puede asignar la totalidad o una parte de su salario de la iglesia como subsidio de vivienda y así excluirlo de sus ingresos netos para esencialmente recibirlo libre de impuestos no es una noticia nueva.

A pesar de que esta ley ha existido desde 1921, todavía hay demasiadas iglesias que siguen interpretándo estay ley incorrectamente. Esto se debe principalmente a la imagen que aparece en las mentes de los pastores al escuchar las palabras "subsidio de vivienta" y el efecto que esto crea.

Quiero decir que, al escuchar estas palabras, la mayoría de los ministros inmediatamente piensan en un monto de dinero que se les da para cubrir sus gastos de vivienda. Esta idea errónea hace que los ministros tengan la noción de que no están recibiendo un salario si reciben un subsidio para la vivienda. Adicionalmente, no sólo piensan que no están recibiendo un salario sino que también se crea el malentendido acerca de los requisitos específicos de documentación. A pesar de que el subsidio para la vivienda fue diseñado como una gran bendición para los ministros, puede ser algo terrible si no es implementado de la manera correcta. La Guía de Técnicas de Auditoría de Clérigos del IRS (Minister's Audit Technique Guide) lo identifica como uno de los problemas principales que enfrentan los ministros en la actualidad.

Debido al desconocimiento constante acerca del subsidio para la vivienda, muchos ministros han recibido multas y penalidades cuantiosas por fraude por no haberlo declarado correctamente. Ese fue el caso de un ministro que tuvo una auditoría de su reembolso de impuestos. El IRS rechazó su subsidio para la vivienda por los dos años anteriores porque no cumplía con los requisitos establecidos por las reglas. En lugar de ahorrar en sus impuestos, recibió multas con intereses que consumieron la mayor parte de su subsidio. Con este caso en mente, a continuación encontrará cinco consejos que le ayudarán a perfeccionar su subsidio para la vivienda.

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 1. Registre correctamente su subsidio de vivienda

La ley exige que la iglesia documente correctamente el subsidio para la vivienda de acuerdo con las reglas establecidas. Las buenas intenciones únicamente no le ayudarán a hacer esto. Para que el subsidio para la vivienda sea válido, deberá ser documentado por escrito "conforme a acción oficial" de la iglesia. Esto se hace por medio de la aprobación del subsidio para la junta directiva de la iglesia y con el asentamiento en las actas de la reunión. Existe un lenguaje muy específico que se debe utilizar para documentarlo que garantiza que se cumplan con los requisitos de la reglamentación (Sección 1.107-1(b)). Se debe incluir particularmente lo que yo reconozco como la "regla de monto menor de tres."

Vea el consejo número 2.

2. Conozca la "regla de monto menor de tres."

Esta regla especial es la que determinará la validez de su subsidio para la vivienda. La regla requiere que se establezca un límite y que sea documentado en sus registros de subsidio para la vivienda. Esto significa que el monto máximo que un ministro puede declarar en sus impuestos como subsidio es el más bajo de los siguientes tres:

  • El monto promedio de renta de su hogar (incluyendo muebles, servicios, cochera, etc.). Este punto puede ser complicado. Nosotros nos tomamos el tiempo adicional necesario para explicarlo y asegurarnos de que sea entendido. Clave: No es lo que usted piensa;
  • El monto asignado oficialmente (antes de recibir la compensación) como subsidio para la vivienda.
  • El monto actual necesario para proveer un hogar, el cual no puede sobrepasar un pago razonable por sus servicios.

Este requisito también requiere documentación. Usted se debe asegurar cada año de llenar y documentar los registros adecuados para demostrar los montos de cada uno de los tres requisitos mencionados antes. Una vez que estén comprobados con recibos y un informe sobre el subsidio para la vivienda, podrá estar seguro de que pasará con éxito el escrutinio del IRS. Lo explico en el siguiente consejo.

3. Provea un mantenimiento apropiado

Tal como el mantenimiento preventivo que uno le da a su carro, el subsidio para la vivienda requiere que usted haga lo mismo. Cada año, la iglesia y el ministro deben mantener el subsidio para la vivienda al día y archivarlo en su carpeta de documentos legales. El documento más importante es el informe sobre subsidio para la vivienda. Esto es una planilla que hemos creado para incluir todos los gastos reales del ministro que se pueden incluir en el beneficio. También incluye una fórmula especial que permite que el ministro calcule rápidamente el "valor promedio de renta de su hogar" como lo exige la ley. Finalmente, el informe asigna el monto del subsidio para el año siguiente y permite que la iglesia lo renueve cada año correctamente. Si alguna vez tiene una auditoría, este documento es de extrema utilidad.

4. Haga copias

Siempre espere lo peor en lo referente a impuestos. Como ministro, yo siempre mantengo una copia de mis documentos del subsidio para la vivienda. Aunque la iglesia archivó todo correctamente, siempre supuse que esos documentos se podrían perder en un incendio, inundación o por simple negligencia. Si algún día se hace una auditoría de mis registros, no quiero depender de documentos que estén bajo el cuidado de otra persona. Esto fue aún más importante tres años después de mi renuncia de la iglesia que comenzamos en Florida. El IRS puede hacerle una auditoría hasta tres años después de presentar su declaración de impuestos.

5. Informe correctamente

¿Sabía usted que a pesar de que el subsidio para la vivienda está exento del Impuesto Federal por Ingresos está sujeto al Impuesto al empleo por cuenta propia?

Aquí es donde muchos ministros se equivocan. Aparte de que muchas iglesias lo documentan erróneamente, muchos ministros no lo informan en el anexo "Schedule SE" de su declaración impositiva.

Por favor llamenos si algo de esto no es claro para usted. Llamenos al 877-494-4655

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Bendiciones,
Raul Rivera

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