Cómo Pagar a los Pastores Extranjeros Invitados

Escrito por Kristen Alexander el 20 Oct, 2020 sobre Administración de Finanzas

Muchas iglesias están operando de manera remota en este momento, con los límites de viajes y reuniones aún vigentes. Esto puede causar dificultades para la administración al limitar los eventos especiales que de otro modo atraerían nuevos miembros a sus puertas. Sin embargo, abre oportunidades increíbles para cambiar las cosas al programar oradores invitados para servicios en línea, ¡incluidos los de fuera de los Estados Unidos!

Las cosas siguen siendo diferentes en los procesos que suelen acompañar a recibir a un invitado en su iglesia. En lugar de cubrir los gastos de viaje y asegurarse de que se sientan bienvenidos por su comunidad, les pide que se transmitan en video a sus servicios. ¡Esto simplifica las cosas! La única pregunta que debe hacerse y responderse antes de invitar a alguien a hablar en su iglesia es: ¿cómo se asegura de que se les pague correctamente? Veamos los hechos.

Tipos de Pagos

La regla general para los contratistas es que un individuo es un contratista independiente si el pagador tiene el derecho de controlar o dirigir solo el resultado del trabajo y no lo que se hará y cómo se hará.

Un honorario es un pago a una persona por una presentación, una conferencia invitada o un evento de invitación.

Una ofrenda de amor es un obsequio para el individuo entregado con amor y gratitud por su presencia, que cubre los gastos de viaje y el costo de equipos/materiales, etc.

Todos estos pagos generalmente se informarán en un formulario 1099 para un contratista dentro de los Estados Unidos, y estos son los tipos de pagos sobre los que estaremos considerando brindar informes.

Reteniendo Impuestos

Cuando un empleador le paga a un ciudadano estadounidense, los impuestos se retienen de sus cheques de pago. Sin embargo, esto no se hace con los contratistas, entonces, ¿cuáles son las reglas que rodean los pagos a personas extranjeras?

Publication 515 de los estados del IRS:

"En la mayoría de los casos, una persona extranjera está sujeta a impuestos estadounidenses sobre sus ingresos de fuente estadounidense. La mayoría de los tipos de ingresos de fuente estadounidense recibidos por una persona extranjera están sujetos a impuestos estadounidenses del 30%. Se puede aplicar una tasa reducida, incluida la exención, si es un tratado fiscal entre el país de residencia de la persona extranjera y los Estados Unidos. El impuesto generalmente se retiene (retención del Capítulo 3) del pago realizado a la persona extranjera ".

En resumen, aunque su invitado resida en otro país, el pago que recibe está sujeto a impuestos estadounidenses. Estos deben ser retenidos y presentados por el agente de retención, que está designado en la misma publicación como "una persona estadounidense o extranjera, en cualquier capacidad que actúe, que tenga control, recibo, custodia, disposición o pago de un monto sujeto a la retención del Capítulo 3. Un agente de retención puede ser un individuo, corporación, sociedad, fideicomiso, asociación, nominado (bajo la sección 1446 del Código) o cualquier otra entidad, incluido cualquier intermediario extranjero, sociedad extranjera o sucursal estadounidense de ciertos bancos y compañías de seguros extranjeros. "

Pero, ¿cuánto se debe retener? Para los propósitos del Capítulo 3, en la mayoría de los casos, debe retener el 30% del monto bruto pagado a un beneficiario extranjero a menos que pueda asociar de manera confiable el pago con documentación válida que establezca cualquiera de los siguientes.

  • El beneficiario es una persona estadounidense.
  • El beneficiario es una persona extranjera que es el beneficiario efectivo de los ingresos y tiene derecho a una tasa de retención reducida según el Código o un tratado de impuesto sobre la renta aplicable.

Ahora que hemos establecido los conceptos básicos, echemos un vistazo a la documentación que necesitará para asegurarse de tener todo lo que necesita cuando llegue el momento de enviar información fiscal a los contratistas.

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¿Qué Formularios se Necesitan?

Al contratar a un contratista, le proporcionas un formulario W-9 para registrar la información fiscal. En este caso, un beneficiario extranjero de los ingresos generalmente debe completar y entregar algo de la serie del Formulario W-8. La persona extranjera puede proporcionarle pruebas documentales en lugar de un formulario W-8 si se cumplen ciertos requisitos. Generalmente, vemos el Formulario W-8BEN, que ahora es utilizado exclusivamente por individuos.

Estos formularios proporcionarán a la organización el nombre legal y la dirección de la persona, y solicitarán las exenciones que se reclamarán.

Es posible que necesite formularios y documentos adicionales si el orador invitado tiene derecho a reclamar alguna exención del Tratado Fiscal.

¿Qué es un tratado fiscal y qué hago con él?

La publicación 515 define que "los Estados Unidos tienen tratados bilaterales de impuestos sobre la renta, también conocidos como" convenciones ", con muchos países extranjeros. Según este código, los residentes (a veces limitados a ciudadanos) de esos países están sujetos a impuestos a una tasa reducida o están exentos de Impuestos sobre la renta estadounidenses sobre ciertos ingresos recibidos dentro de los Estados Unidos.

Los ingresos que están exentos en virtud de un tratado no están sujetos a retención en la fuente según las normas estatutarias de esta publicación.

Obtención de información sobre tratados Puede obtener el texto completo de estos tratados y las explicaciones técnicas adjuntas aquí.

Puede encontrar información detallada sobre las disposiciones de los tratados aquí.

Esto significa que determinar el país de donde es su orador invitado y si quiere reclamar alguna exención bajo cualquier tratado fiscal presente con su país puede alterar la cantidad que será retenida por su organización, el agente de retención, en su nombre para propósitos fiscales. 

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