Nueva Ley Federal Entra en Vigor y Requiere Nuevos Informes
By Raul Rivera
En 2021, el Congreso aprobó la Ley de Transparencia Corporativa (CTA, por sus siglas en inglés). La nueva ley entró en vigencia el 1 de enero de 2024. Exige que la mayoría de las empresas presenten un informe de información sobre la propiedad beneficiaria. El objetivo declarado detrás de este nuevo requisito es dificultar que personas deshonestas oculten o se beneficien de ganancias ilícitas a través de empresas fantasma u otras estructuras de propiedad no transparentes..
Las Iglesias y Ministerios están Exentos
Primero, debe saber que las organizaciones 501(c)(3) están exentas de tener que presentar el informe de información sobre la propiedad beneficiaria. Esto incluye lo siguiente:
- Iglesias y ministerios que tienen el estatus 501(c)(3)
- Las iglesias y ministerios que no hayan solicitado el estatus 501(c)(3) también están exentos.
- Si una iglesia posee un negocio con fines de lucro, ese negocio con fines de lucro también está exento.*
- Si la iglesia tiene una subsidiaria LLC sin fines de lucro, esa LLC también está exenta.
Pastores y Líderes que Tienen Negocios
Muchos pastores y líderes poseen negocios con fines de lucro. La nueva ley requiere que estos negocios presenten el informe a menos que la empresa califique como una empresa operativa grande.
Para que una entidad califique como una "empresa operativa grande", debe cumplir con los siguientes criterios:
- Emplea a 20 o más empleados a tiempo completo en los Estados Unidos.
- Tiene presencia operativa en una dirección física dentro de los Estados Unidos.
- Presentó una declaración de impuestos federales o una declaración de información en los Estados Unidos durante el año anterior que demuestre más de $5 millones en ingresos brutos o ventas. Esto excluye los ingresos brutos o ventas de fuentes fuera de los Estados Unidos.
Hay Plazos para que las Empresas Presenten el Informe
Para las empresas establecidas o registradas antes del 1 de enero de 2024, la fecha límite para presentar el informe inicial de información sobre la propiedad beneficiaria ante FinCEN es el 1 de enero de 2025.
Para las empresas formadas o registradas entre el 1 de enero de 2024 y el 1 de enero de 2025, la fecha límite es de 90 días calendario después de su formación.
Esto se basa en la fecha en que presentaron los documentos ante el estado.
Para las empresas formadas o registradas a partir del 1 de enero de 2025 en adelante, la fecha límite es de 30 días después de presentar los documentos ante el estado.
Información a Reportar
La información que debe ser reportada incluye lo siguiente de la empresa:
- Nombres legales y comerciales,
- La dirección de su lugar principal de negocios,
- Su jurisdicción de formación o registro y
- Su Número de Identificación del Contribuyente
- Los detalles de cada propietario beneficiario, que incluyen:
- Nombre,
- Fecha de nacimiento,
- Dirección residencial y
- Un número de identificación de un documento de identificación aceptado, como una licencia de conducir de EE. UU. no vencida, una identificación del gobierno estatal o local, o un pasaporte de EE. UU."
No es un Informe Anual
No hay un requisito de presentación anual, pero cualquier cambio en la información reportada sobre la empresa o sus propietarios beneficiarios requiere un informe actualizado dentro de los 30 días posteriores al cambio. Esto puede volverse un poco engorroso si se cambia de dirección o si cambian los datos personales o el nombre de la empresa, como se muestra a continuación.
Ejemplos de Cambios que Requieren una Actualización
Ejemplos de cambios que requieren un informe actualizado incluyen:
- Cambio de nombre del negocio o
- Cambio en los propietarios beneficiarios, como un nuevo director ejecutivo o
- Una venta que altera la participación accionaria.
- Los cambios en la dirección y/o información identificativa de un propietario beneficiario requieren un nuevo informe, incluyendo una imagen del documento de identificación actualizado.
La falta de presentación o actualización oportuna de la información sobre la propiedad beneficiaria puede dar lugar a sanciones civiles y penales.
Presentación del Informe
La presentación se puede hacer electrónicamente a través del sistema de presentación seguro de FinCEN. Se permite el uso de proveedores de servicios de terceros para ayudar con la presentación de la información requerida, y no existe obligación de contratar a un abogado o contador público para este proceso. Sin embargo, pueden ser consultados si es necesario. Puede presentar en https://www.fincen.gov/boi.
Recuerden Actualizar
Afortunadamente, por ahora, las iglesias y ministerios no tienen que presentar el informe. Sin embargo, si eso cambia, los mantendremos informados. La presentación no es muy complicada para pastores y líderes que son dueños de sus negocios. La parte que creo que será difícil es recordar actualizar la información en el informe cada vez que cambie la información personal o de la empresa.
¿Tiene preguntas o necesita ayuda? Llámenos al 678-830-2600 para hablar con nuestros expertos en cumplimiento.
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