Lo que los Ministerios Deben Saber: Forma 990 del IRS
By Raul Rivera
Como líder ministerial, es esencial comprender la importancia de presentar anualmente la Forma 990 del IRS para las organizaciones exentas de impuestos.
Esta forma ayuda al IRS a determinar si las organizaciones sin fines de lucro:
- Cumplen continuamente con los requisitos de apoyo financiero
- No operan para el beneficio privado de los individuos dentro de la organización
- Permanecen organizadas para fines benéficos lo que les permite mantener su estatus de exención de impuestos
- Aquí hay algunas cosas que debe saber sobre la Forma 990 del IRS:
¿Los pastores deben presentar la Forma 990 para la iglesia?
Las iglesias normalmente NO tienen que presentar declaraciones de impuestos 990. La sección 6033(a)(3)(A)(i) exime a las iglesias, sus auxiliares integrados y las convenciones de iglesias de presentar la forma 990 a menos que brinden seguro médico a sus empleados. Si ese es el caso, es posible que deba completar la forma 990-T.
Sin embargo, todas las demás organizaciones 501(c)(3) y otras entidades exentas de impuestos deben presentar la declaración, sean religiosas o no. Las fundaciones privadas siempre deben presentar la forma 990, sin importar cuánto reciban en donaciones.
¿Qué información se incluye en la Forma 990?
La forma 990 es una declaración de impuestos integral que requiere que las organizaciones provean información sobre su misión, programas, gobierno y finanzas. La forma incluye preguntas sobre los ingresos y gastos de la organización, activos y pasivos, y funcionarios y directores clave.
¿Cuál Forma 990 debe presentar?
Hay varias variaciones de la declaración informativa anual de la forma 990:
- 990-N (la e-Postcard): Un 990-N es un aviso electrónico. Las organizaciones con ingresos brutos por lo general de $50,000 o menos presentarán este aviso electrónico.
- 990-EZ: La forma 990-EZ también se conoce como el formulario abreviado. Las organizaciones con ingresos brutos por lo general de más de $50,000 pero menos de $200,000 y activos valorados en menos de $500,000 deben presentar esta forma.
- 990: La forma 990 también se conoce como formulario largo. En promedio, las organizaciones con ingresos brutos de $200,000 o más y activos valorados en $500,000 o más deben presentar la forma 990.
- 990-PF: Todas las fundaciones privadas están obligadas a presentar la forma 990-PF.
- 990-T: Todas las organizaciones sin fines de lucro, incluidas las iglesias, deben presentar un 990-T si tienen ingresos comerciales no relacionados, que son ingresos por realizar una actividad no relacionada con su propósito de exención de impuestos. Esto también se aplica a las iglesias que brindan seguro médico a sus empleados y califican para el crédito fiscal de atención médica para pequeñas empresas. La mayoría de las iglesias que brindan seguro médico a sus empleados probablemente califiquen para este crédito fiscal. Pueden recibir un reembolso de hasta el 50% de todas las primas de seguro médico que paguen.
¿Cuál es la fecha límite?
Todos los declarantes 990 deben presentar sus declaraciones antes del día 15 del quinto mes después del cierre de su año fiscal. Por ejemplo, si su año fiscal coincide con el año calendario que finaliza el 31 de diciembre, debe presentar la forma 990 antes del 15 de mayo del año siguiente.
Sin embargo, si su año fiscal termina el 30 de junio, debe presentar la forma 990 antes del 15 de noviembre del mismo año.
¿Por qué es crucial la Forma 990?
Esta proporciona al IRS y al público información sobre las finanzas y las operaciones de la organización para ayudar a garantizar que las organizaciones exentas de impuestos cumplan con su misión caritativa y no participen en actividades que puedan poner en peligro su estatus de exención de impuestos. No presentar la forma 990 puede dar lugar a sanciones y, en última instancia, podría revocar el estatus de exención de impuestos 501(c)(3) de una organización.
¿Cuáles son algunos consejos para presentar la Forma 990?
Presentar la forma 990 puede ser una tarea abrumadora, pero hay varias cosas que puede hacer para facilitar el proceso:
- Asegúrese de entender la forma y sus requisitos
- Mantenga registros financieros precisos
- Asegúrese de que todas las transacciones se contabilicen y clasifiquen adecuadamente
- Considere contratar a un profesional de impuestos que tenga experiencia trabajando con organizaciones exentas de impuestos
En StartCHURCH, podemos asegurarnos de que está presentando la forma 990 correcta para su organización a tiempo para garantizar el éxito y la sostenibilidad de su ministerio.
Para conocer más, llame a nuestra oficina hoy al (844) 842-4259 o programe una llamada con un especialista a continuación.
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