¿Necesita una iglesia estar aprobada con el 501(c)(3)?
By Raul Rivera
De vez en cuando, me hago esta pregunta: “Si nosotros somos una iglesia, ¿por qué necesitamos solicitar el estatus 501(c)(3)?”
Esta pregunta no es completamente extraña. Más de 10 millones de resultados de búsqueda aparecen cuando usted escribe en Google, “¿Las iglesias necesitan solicitar el estatus 501(c)(3)?” Parece que muchos pastores y líderes de iglesias se están haciendo la misma pregunta. El problema es que muchos pastores se encuentran poniendo mucha atención a cualquier información disponible en línea.
La cantidad de desinformación alrededor del estatus de exención 501 (c) (3) para las iglesias, parece tomarme siempre por sorpresa. (Pero supongo que no debería ser así.)
Aunque las iglesias se consideran exentas de impuestos sin solicitar oficialmente el estatus 501 (c) (3), las implicaciones de no obtener la aprobación del 501 (c) (3) son con frecuencia mal entendidas y pueden ser de un alto precio.
El problema es que existe una gran desconexión por así decirlo. . . entre lo que han aprendido los pastores y lo que en verdad significa solicitar la exención de impuestos 501 (c) (3).
Es hora de despejar las dudas.
El mito de que “una iglesia esta fuera de la regla del 501(c)(3)”
Con frecuencia hablamos con pastores que han recibido información de otros amigos del pastorado o de artículos en el internet no autorizados, sin revisar las fuentes. Uno de los conceptos erróneos más comunes que escuchamos es: “Yo soy una iglesia bajo el 508”. Muchos creen que esto significa una iglesia al margen de la ley.
A pesar de todo, la realidad es que no existe tal cosa como una “iglesia 508”.
Sí, la sección 508 (c) (1) (A) exime a las iglesias de la obligación de solicitar el estatus de exención de impuesto 501 (c) (3).
Sin embargo, no hay ninguna disposición bajo la ley que permita a una organización, iglesia o de otro tipo, recibir donaciones exentas de impuestos sin cumplir con los requisitos de la sección 501 (c) (3).
“¿Qué pasa si mi iglesia no solicita el 501 (c) (3)?”
Solicitar el estatus 501 (c) (3) es opcional para las iglesias, pero no hacerlo puede llevar a grandes consecuencias.
Nosotros podemos ver en la jurisprudencia o casos judiciales como el de Jack Lane Taylor versus Comisionado (Jack Lane Taylor v. Commissioner), la carga que esta sobre los que donan a las iglesias y que no tienen el estatus 501 (c) (3). Si un donante es auditado, él / ella debe declarar o probar que la iglesia cumple con los requisitos y calificaciones de una organización bajo la sección 501 (c) (3).
¡Qué carga la que podría llevar un individuo!
Por esta razón, muchos donantes pudieran optar por no donar a las organizaciones que no tienen la aprobación del 501 (c) (3).
Además, la presunción del estatus de exención de impuestos no existe, a menos que la iglesia haya sido oficialmente reconocida por el servicio de renta (IRS) de que cumple con los requisitos de la sección 501 (c) (3).
Las iglesias que nunca han solicitado el estatus 501 (c) (3) no han demostrado que cumplen con la ley. Es mas si una iglesia es sorprendida alguna vez incumpliendo la ley, la revocación de su estatus de exención de impuestos probablemente será desde la la fecha inicial de la iglesia.
En el caso de Brach Ministries versus Rossotti, Branch Ministries que es una iglesia, solicitó y obtuvo la exención 501 (c) (3). Más tarde la iglesia fue declarada culpable de participar en una campaña política y su estatus de exención de impuestos fue revocado.
En este caso, la revocación se fijo desde el inicio del año fiscal en el que se constató el incumplimiento de sus obligaciones.
Si la iglesia no hubiera solicitado la exención del 501 (c) (3), probablemente habría sido considerada una organización que no esta exenta de impuestos desde el principio de su existencia.
¿Cumple usted con los criterios para el estatus de iglesia?
La obtención del estatus 501 (c) (3) es una de las mas altas medidas de protección que una iglesia puede tomar, no sólo para sí misma, sino también para sus donantes. Por esta razón, nuestro programa PlanteFIRME o StartRIGHT® Program lleva a las iglesias a través de ambos procesos, el de incorporación y el de aprobación del 501 (c) (3).Algunas iglesias nos contactan años después de su primer servicio y ya tienen cientos de miembros o asistentes. Otras iglesias con las que trabajamos todavía están en la fase de planificación o simplemente han comenzado a reunirse en una casa con unos pocos congregantes.
No importa cuán grande o pequeño sea la iglesia, el servicio de renta “IRS” usa los mismos estándares y criterios para determinar si una organización es o no una iglesia para los fines fiscales o tributarios.
No existe una definición oficial de “iglesia” en el código tributario. Cuando el IRS hace la evaluación de una solicitud 501 (c) (3) para el estatus de iglesia, utiliza varios criterios conocidos como los 14/15 Puntos de Prueba.
Este “examen” proporciona pautas básicas que ayudan al “IRS” y a los tribunales a determinar qué organizaciones pueden clasificarse como iglesia para fines tributarios o fiscales. Algunos de los puntos son más razonables que otros. Estos puntos incluyen:
1 Existencia legal distinta o propia - ¿Tiene su iglesia su propia incorporación y el número de Identificación federal del empleador (FEIN)?
2 Un gobierno eclesiástico definido e independiente - ¿Tiene su iglesia su propio pastor, ministro o directiva?
3 Una normativa formal sobre doctrina y disciplina - ¿Tiene su iglesia un conjunto de doctrinas y creencias que se espera que sus congregantes obedezcan?
4 Lugares de culto establecidos - ¿Se realizan los servicios de adoración en un lugar establecido, preferiblemente una instalación pública en vez de una casa privada?
5 Feligreses regulares - ¿ Contienen sus servicios de adoración más de 20 personas? ¿Están representadas diferentes familias?
6 Servicios religiosos regulares - ¿Tiene su iglesia servicios regulares de adoración?
Bien, no hay un número establecido de “puntos” que deben ser cumplidos. Sin embargo, cuanto más puntos usted pueda cumplir de la prueba de los 14/15 puntos, más posibilidades tendrá de que su organización sea clasificada como iglesia para los fines de los impuestos federales.
3 ventajas de incorporar su iglesia ¡ahora!
Quizás usted solamente se encuentra en las primeras etapas del inicio de su iglesia, o tal vez usted no ha realizado reuniones o actividades oficiales, y la idea de tomar algún paso legal todavía no esta en su mente.
Estará usted pensando: “Nos incorporaremos una vez que nuestra iglesia esté más establecida”.
Por eso, quiero mostrarle algunos beneficios de ser diligente y de establecer la incorporación de su iglesia antes que sea tarde.
Beneficio # 1: La formación de una corporación a nivel estatal establece un velo corporativo que separa las acciones de la corporación de las sus acciones y la de los miembros de su iglesia. Sin el velo corporativo, los activos personales de los miembros pueden estar en riesgo en el caso de una demanda.
Beneficio # 2: Una vez que se incorpora, su iglesia puede adoptar importantes documentos constitutivos o formativos como los estatutos, las doctrinas escritas y las pólizas . Del mismo modo, el órgano que gobierna su iglesia puede legalmente ordenar ministros y comenzar a funcionar de manera eclesiástica.
Beneficio # 3: Una vez que se incorpora, usted será capaz de abrir una cuenta bancaria con el nombre de la iglesia. Este paso importante le permitirá depositar adecuadamente las donaciones y monitorear los ingresos y gastos de su iglesia. Tenga en cuenta que la mayoría de los bancos pedirán tanto los artículos de incorporación aprobados y el numero FEIN. Ese número, también conocido como un número de identificación fiscal, se puede obtener en línea con el IRS.
¿Por qué no empezar con su iglesia o ministerio de la manera correcta?
Una buena base es esencial para que una iglesia sea duradera e impacte dentro de su comunidad. Todo pastor ya sabe que comenzar una iglesia es un maratón, no una carrera corta.
Nuestra meta en StartCHURCH es ayudarle a establecer una base solida y legal para que su iglesia o ministerio se levante sobre ella. Tenga en mente que es importante que tome tiempo para considerar todas las opciones al establecer el fundamento legal de su iglesia.
Empiece a ejecutar la carrera que Dios ha puesto delante de usted, porque él le dará la fuerza y los recursos que necesita para alcanzar el éxito.