¿Deberían los pastores recibir un W-2 o 1099?
By Raul Rivera
La temporada de impuestos está sobre nosotros! Durante esta época del año recibimos cientos de llamadas telefónicas de pastores y líderes de iglesias que tienen preguntas relacionadas con los impuestos de los ministros y la compensación pastoral.
Tal vez una de las preguntas más comunes que recibimos durante la temporada de impuestos es: "¿Deberían los pastores recibir un Formulario W-2 o un Formulario 1099-MISC de la iglesia?"
Esta pregunta generalmente es seguida por "¿Importa saber qué forma de impuestos recibe el pastor? Mientras pague sus impuestos, eso es todo lo que importa, ¿verdad?
Bueno, sí, es importante que los ministros paguen los impuestos que deben, y sí, sí importa que los pastores reciban la forma impositiva adecuada de sus iglesias.
¿Pero por qué? ¿Por qué importa qué tipo de impuesto recibe un pastor de su iglesia?
En este blog, les daré la respuesta a qué tipo de impuesto deben recibir los ministros de sus iglesias y por qué. Además, abordaré por qué es importante qué forma de impuesto recibe un ministro de su iglesia.
¿Qué forma de impuestos deben recibir los ministros de sus iglesias?
Algunas iglesias les dan a sus pastores un Formulario W-2, mientras que otros proporcionan a sus pastores un Formulario 1099-MISC.
Entonces, ¿qué forma de impuesto es correcta?
En resumen, los pastores que forman parte del personal de una iglesia, ya sea a tiempo completo o parcial, deben recibir un Formulario W-2.
Si, esto es así, ¿por qué algunas iglesias le dan a su ministro(s) un Formulario 1099-MISC?
La verdad del asunto es que muchas iglesias creen erróneamente que la determinación de qué forma de impuestos se le da a sus ministros depende de su discreción. En realidad, tal decisión no depende de la discreción de una iglesia.
En cambio, las iglesias deben considerar las reglas de la ley común para ayudar a determinar quién recibe un Formulario W-2 y quién recibe un Formulario 1099-MISC. Las reglas de la ley común se usan para determinar si una persona es un empleado o trabajador por contrato.
Para ayudar a profundizar su comprensión de por qué los pastores deben recibir un Formulario W-2, analizaremos más de cerca las normas de derecho común a continuación.
Por qué los pastores deben recibir un Formulario W-2
Para comprender por qué los pastores deben recibir un Formulario W-2 de su iglesia, es útil comprender que los pastores se consideran empleados de la iglesia, ya sea a tiempo parcial o completo, y para hacerlo, buscamos las normas de derecho comunes.
Publicación 15-A del IRS especifica que,
"Según las normas de derecho comunes, cualquier persona que realice servicios para usted generalmente es su empleado si tiene derecho a controlar qué se hará y cómo se hará. Esto es así incluso cuando le das libertad de acción al empleado. Lo que importa es que usted tiene derecho a controlar los detalles de cómo se realizan los servicios."
Las reglas de derecho común se componen de tres factores: control del comportamiento, control financiero y la relación de las partes. Acontinuación hay una breve explicación de cada uno:
- Control del comportamiento: ¿Tiene la iglesia la capacidad de dictar cómo y cuándo la persona realiza sus deberes? Si es así, el individuo es un empleado.
- Control financiero: ¿La iglesia controla los aspectos de negocios del trabajo de la persona? ¿El individuo puede buscar otras oportunidades de trabajo? Si no se le permite al trabajador buscar otras oportunidades de trabajo, entonces él/ella es un empleado de la iglesia.
- Relación de las partes: ¿El individuo proporciona deberes / servicios que son vitales para la existencia de la iglesia? Si es así, él/ella es un empleado.
¿Importa si las iglesias entregan el correcto formulario a los ministros?
En este punto, sabemos que los pastores en el personal de una iglesia deben recibir un Formulario W-2 porque se les considera empleados de la iglesia de acuerdo con las normas de la ley común.
Pero, ¿realmente importa si su iglesia distribuye el formulario correcto a su pastor(es)?
La respuesta corta a esta pregunta es sí, sí importa que se distribuya el formulario fiscal correcto a los pastores.
Existen multas y sanciones costosas asociadas con la distribución de formularios de impuestos incorrectos a los ministros, que pueden ser de más de $100,000. (Consulte IRC sección 6723 y IRC sección 7202.)
Además, clasificar a un pastor como un empleado en lugar de un trabajador por contrato afecta la presentación de los formularios de impuestos relacionados que las iglesias son responsables de presentar como empleador (por ejemplo, el Formulario 941).
Cómo reportar los ingresos de un pastor en el Formulario W-2
Sabemos que los pastores se consideran empleados de la iglesia de acuerdo con las normas de la ley común, pero no se detiene allí. Los pastores tienen lo que se conoce como un "estado de doble impuesto."
En resumen, esto significa que los pastores son empleados a los efectos del impuesto federal sobre la renta y al mismo tiempo, se les considera trabajadores por cuenta propia a efectos de impuestos de la Seguridad Social.
Esto significa que los pastores son responsables de retener e informar sus propios impuestos. En otras palabras, una iglesia no puede retener los impuestos del cheque de un ministro a menos que las dos partes (es decir, la iglesia y el pastor) hayan creado un acuerdo de retención voluntaria. (Consulte IRC sección 3401 y la Regulación de Tesorería 31.3402 (p) -1.)
Como resultado, el informe de los ingresos de un ministro en el Formulario W-2 se verá un poco diferente de un Formulario W-2 de un empleado no ministerial.
Por lo tanto, si no existe un acuerdo voluntario de retención, los ingresos de un pastor deben informarse en el Formulario W-2 de la siguiente manera:
El recuadro 1 debe indicar el salario del pastor menos su asignación de vivienda elegible.
- Los cuadros 3, 4, 5 y 6 deben dejarse en blanco, ya que el pastor es responsable de retener y pagar sus propios impuestos.
- Por último, el subsidio de vivienda debe informarse en el Cuadro 14 del Formulario W-2.
Tenga en cuenta que este ejemplo de cómo informar los ingresos de un ministro en el Formulario W-2 es muy general puede variar según su situación específica.
Para alguna otra pregunta, por favor llamenos al 877-494-4655
No tropiece con lo que cree que sabe
Lo he visto suceder una y otra vez: los errores típicamente asociados con los impuestos de los ministros se deben a un simple error. Y este simple error generalmente se debe al hecho de que el pastor o la iglesia simplemente no sabían que se estaba cometiendo un error.
Estos errores generalmente pueden ser resueltos piediendo ayuda
Como dice en Proverbios 13:10 “El orgullo solo genera contiendas, pero la sabiduría está con quienes oyen consejos” (NIV)
Entonces, mi desafío e invitación para usted es que si tiene preguntas y necesita ayuda con los impuestos, utilice la eficiencia y la experiencia de nuestro servicio tributario que se adapta a los ministros.
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